Kryptosteuer in Kroatien

Kryptowährungen werden in Kroatien steuerlich im Allgemeinen als Finanzanlagen und nicht als Währung behandelt. Das bedeutet, dass die Besteuerung typischerweise erst bei der Veräußerung der Vermögenswerte anfällt, beispielsweise beim Verkauf, Tausch oder der Verwendung von Kryptowährungen als Zahlungsmittel.

Personen, die Kryptowährungen als Anlage halten, werden in der Regel nach den Regeln für Kapitaleinkünfte besteuert, während Aktivitäten wie Handel, Mining, Staking oder der Betrieb eines kryptobezogenen Unternehmens unter die Einkommensteuerregeln fallen können.

Kapitalertragssteuervorschriften

Als Kapitalanlage gehaltene Krypto-Assets werden gemäß den Kapitalertragsbestimmungen des kroatischen Einkommensteuergesetzes besteuert, insbesondere gemäß Artikel 67, der Einkünfte aus Kapitalgewinnen regelt.

Kapitalgewinne können beim Verkauf von Krypto-Assets entstehen. Der Verkauf umfasst typischerweise Folgendes:

1. Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiatwährungen wie EUR
2. Ein Krypto-Asset gegen ein anderes tauschen
3. Verwendung von Kryptowährungen zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen
4. Kryptowährung als Geschenk oder Zahlung übertragen
   

Der steuerpflichtige Kapitalgewinn wird im Allgemeinen als Differenz zwischen dem Marktwert zum Zeitpunkt der Veräußerung und den Anschaffungskosten des Krypto-Assets einschließlich der damit verbundenen Transaktionskosten berechnet.

In Kroatien wird auf Kapitaleinkünfte ein persönlicher Einkommensteuersatz von 12 % erhoben, wie in Artikel 70 des Einkommensteuergesetzes festgelegt. Je nach Gemeinde des Steuerzahlers können lokale Zuschläge anfallen.

Kapitalgewinne aus Kryptoanlagen, die länger als zwei Jahre gehalten werden, sind jedoch steuerfrei. Diese Steuerbefreiung entspricht der im kroatischen Steuerrahmen für Finanzanlagen vorgesehenen Langzeitbesteuerung.

Im Laufe eines zweijährigen Zeitraums entstandene Kapitalverluste können mit Kapitalgewinnen aus anderen Finanzanlagen verrechnet werden, die im selben Steuerjahr erzielt wurden.

Die Steuer auf Gewinne aus Kryptowährungen muss grundsätzlich bis Ende Februar des auf die Veräußerung folgenden Jahres gemäß den Meldeverfahren der kroatischen Steuerverwaltung gemeldet und entrichtet werden.

Einkommensteuerregeln

Kryptotransaktionen können als normales Einkommen besteuert werden, wenn die Aktivität über passives Investieren hinausgeht.

Nach Artikel 5 des kroatischen Einkommensteuergesetzes (Zakon o porezu na dohodak) können steuerpflichtige Einkünfte aus verschiedenen Quellen stammen, darunter Erwerbstätigkeit, selbstständige Tätigkeit, Vermögen, Kapital und sonstige Einkünfte. Werden Krypto-bezogene Aktivitäten als gewerbliche oder freiberufliche Tätigkeit ausgeübt, können die Einkünfte als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit gemäß den Bestimmungen für selbstständige Tätigkeiten und nicht nach den Kapitalertragssteuerregeln besteuert werden.

Anwendungen:

• Betrieb eines Krypto-Handelsgeschäfts
• Betrieb eines Krypto-Brokerage- oder Börsendienstes
• Kryptowährung als Zahlungsmittel für Waren oder Dienstleistungen erhalten
• Durchführung von Hochfrequenzhandelsaktivitäten mit kommerzieller Absicht

Wird Kryptowährung als Zahlungsmittel akzeptiert, gilt deren Wert zum Zeitpunkt des Erhalts als steuerpflichtiges Einkommen. Der Marktwert muss zum jeweils gültigen Wechselkurs in Euro (EUR) umgerechnet werden.

Bergbau- und Absteckungsbehandlung

Die steuerliche Behandlung von Bergbau und Schürfrechten in Kroatien hängt im Allgemeinen davon ab, ob die Tätigkeit als private Investitionstätigkeit oder als gewerbliche Tätigkeit eingestuft wird.

Bergbau

Werden Bergbauaktivitäten strukturiert und gewinnorientiert durchgeführt, können sie gemäß dem Einkommensteuergesetz als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit behandelt werden.

In diesem Fall:

1. Die geschürften Kryptowährungen werden zum Zeitpunkt des Erhalts zum Marktwert als steuerpflichtiges Einkommen behandelt.
2. Ausgaben im Zusammenhang mit Bergbauaktivitäten können unter bestimmten Voraussetzungen abzugsfähig sein, sofern die Tätigkeit als gewerbliche Tätigkeit gilt.

Wird das Mining gelegentlich und ohne geschäftliche Struktur betrieben, kann eine Besteuerung erst dann erfolgen, wenn die geschürften Kryptowährungen später verkauft oder getauscht werden und dadurch ein Kapitalgewinnereignis ausgelöst wird.

Staking

Staking-Belohnungen können zum Zeitpunkt des Erhalts der Belohnung als steuerpflichtiges Einkommen behandelt werden, und zwar auf Basis ihres Marktwerts zu diesem Zeitpunkt.

Wenn diese Token später verkauft oder getauscht werden, kann eine separate Berechnung des Kapitalgewinns oder -verlusts erforderlich sein.

NFT-Besteuerung

Nach kroatischen Steuergrundsätzen werden NFTs im Allgemeinen ähnlich wie andere Krypto-Assets behandelt.

Wird ein NFT gekauft und später als Anlage verkauft, fällt die Transaktion unter die Kapitalertragsbestimmungen des Einkommensteuergesetzes, insbesondere unter die in Artikel 67 beschriebenen Kapitalgewinnregeln.

Ein steuerpflichtiges Ereignis kann eintreten, wenn das NFT:

• Verkauft gegen Fiatwährung
• Wurde gegen einen anderen Krypto-Asset getauscht.
• Übertragen oder veräußert im Austausch gegen Wert

Der steuerpflichtige Gewinn wird berechnet, indem der Veräußerungswert mit den Anschaffungskosten verglichen wird.

Werden NFTs im Rahmen einer kommerziellen Tätigkeit erstellt und verkauft, beispielsweise von Künstlern oder Entwicklern, die digitale Sammlerstücke herausgeben, können die Erlöse nach kroatischem Einkommensteuerrecht als Geschäftseinkommen behandelt werden.

Berichtsanforderungen

Kryptobezogene Einkünfte und Kapitalgewinne müssen gemäß dem Allgemeinen Steuergesetz (Opći porezni zakon) und dem Einkommensteuergesetz der kroatischen Steuerverwaltung (Porezna uprava) gemeldet werden.

Steuerzahler müssen im Allgemeinen Folgendes beachten:

• Kryptokapitalgewinne in der jährlichen Steuererklärung angeben.
• Berechnen Sie die Gewinne auf Basis der Differenz zwischen Anschaffungskosten und Veräußerungswert.
• Die Transaktionswerte sind zum Zeitpunkt der Transaktion in Euro umzurechnen.

Die im Dezember 2025 veröffentlichten Gesetzesänderungen führten zu Aktualisierungen des kroatischen Steuerrahmens. Dazu gehören Überarbeitungen des Allgemeinen Steuergesetzes, Änderungen der Rechnungsstellungs- und Datenverarbeitungsvorschriften sowie erweiterte Anforderungen an die digitale Compliance. Ziel dieser Reformen ist es, die Transparenz der Steuerberichterstattung und die administrative Aufsicht zu verbessern.

Eine ordnungsgemäße Buchführung ist für die Einhaltung der Vorschriften unerlässlich. Steuerpflichtige sollten folgende Unterlagen aufbewahren:

1. Daten des Erwerbs und der Veräußerung von Kryptowährungen
2. Transaktionswerte in Euro
3. Börsen- oder Wallet-Transaktionsaufzeichnungen
4. Gebühren und Transaktionskosten

Diese Aufzeichnungen unterstützen die Berechnung der Kapitalgewinne und helfen, im Falle einer Steuerprüfung die Einhaltung der Vorschriften nachzuweisen.

Strafen

Die Nichtmeldung von steuerpflichtigen Krypto-Einkünften oder Kapitalgewinnen kann zu Verwaltungsstrafen gemäß dem Allgemeinen Steuergesetz (Opći porezni zakon) führen.

Strafen können verhängt werden, wenn ein Steuerzahler:

• Meldet das zu versteuernde Einkommen nicht
• reicht unrichtige Steuererklärungen ein
• Unterbewertet die steuerpflichtigen Gewinne aus Kryptotransaktionen

Zusätzlich zu Geldstrafen können auf unbezahlte Steuerschulden Zinsen ab dem Zeitpunkt der Fälligkeit der Steuer bis zur vollständigen Begleichung der Verbindlichkeit anfallen.

Die kroatische Steuerverwaltung hat ihre digitalen Compliance- und Meldemechanismen erweitert, insbesondere durch laufende Reformen im Zusammenhang mit der Fiskalisierung 2.0 und elektronischen Meldesystemen, die darauf abzielen, die Steueraufsicht zu stärken und die Durchsetzung zu verbessern.