Si posees criptomonedas y operas a nivel internacional, ya sabes que los impuestos sobre criptomonedas no son sencillos. Pero lo que muchos desconocen es lo mucho que varían las normas según el lugar de residencia, el lugar de origen de las ganancias y el uso que se les dé a las criptomonedas.
Un inversor en Alemania puede conservar Bitcoin durante más de un año sin pagar impuestos sobre las ganancias. La misma operación realizada por alguien en Estados Unidos está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital. En Portugal, esas mismas ganancias estuvieron exentas de impuestos durante años bajo uno de los regímenes más permisivos del mundo, hasta que las normas cambiaron en 2023. En India, se paga un impuesto fijo del 30% independientemente del tiempo de tenencia.
La cuestión no es que un país sea mejor que otro. La cuestión es que el lugar donde te encuentras importa muchísimo, y la mayoría de las personas que gestionan los impuestos internacionales sobre criptomonedas lo hacen con información incompleta.
A continuación se detalla el contenido de este artículo:
- Cómo clasifican los países criptomoneda a efectos fiscales y por qué es importante
- Normativa fiscal sobre criptomonedas país por país en EE. UU., Reino Unido, UE, Asia-Pacífico, Latinoamérica y Oriente Medio
- Cómo se gravan internacionalmente actividades específicas (comercio, staking, minería, DeFi, NFT, airdrops)
- Cómo gestionar las criptomonedas ganadas en un país mientras se vive en otro.
- Los errores fiscales más comunes relacionados con las criptomonedas a nivel internacional y cómo evitarlos.
- Cómo las autoridades fiscales están rastreando la actividad de las criptomonedas en 2026.
- Pasos prácticos para lograr el cumplimiento
Cómo clasifican los países las criptomonedas a efectos fiscales
Antes de entrar en las normas específicas de cada país, conviene entender las cuatro principales formas en que los gobiernos clasifican las criptomonedas. Esta clasificación determina prácticamente todo lo demás relacionado con la tributación de tus criptomonedas.
Propiedad o activo de capital
Esta es la clasificación más común a nivel mundial. Según este modelo, la criptomoneda se trata como una acción, un bien inmueble o cualquier otro activo de capital.
Cuando lo vendes, lo intercambias o lo gastas, obtienes una ganancia o pérdida de capital en función de la diferencia entre lo que pagaste (tu costo base) y lo que recibiste.
Entre los países que utilizan este modelo se encuentran Estados Unidos, Canadá, Australia y la mayor parte de la Unión Europea. En la práctica, esto implica que cada transacción de enajenación constituye un hecho imponible. Vender Bitcoin por dólares está sujeto a impuestos. Intercambiar Bitcoin por Ethereum también lo está. Gastar Bitcoin en un café es técnicamente imponible si el valor de tus Bitcoins es superior al precio que pagaste por él.
Moneda
Un pequeño número de países considera ciertas criptomonedas como moneda de curso legal. El Salvador, por ejemplo, reconoce el Bitcoin como moneda de curso legal, lo que modifica significativamente el panorama fiscal. Bajo un modelo monetario, las ganancias derivadas del uso ordinario no necesariamente generan impuestos de la misma manera que las ventas de bienes.
La mayoría de los países que adoptaron este marco conceptual para Bitcoin han añadido posteriormente matices, pero la clasificación subyacente afecta a la forma en que se gestionan las compras cotidianas.
Mercancía
Algunas jurisdicciones, incluyendo ciertas partes del marco regulatorio estadounidense para determinados fines, tratan las criptomonedas como una materia prima. Esto afecta más a la negociación de futuros y derivados que a las compras al contado, pero es importante para comprender cómo se regulan las bolsas y cómo se gravan ciertos instrumentos.
Ingresos
Según esta clasificación, recibir criptomonedas se considera ingreso ordinario en el momento de su recepción, valorado según su precio de mercado vigente ese día. Las recompensas por minería , las recompensas por staking, los airdrops y los pagos por servicios suelen tributar como ingresos bajo este modelo, incluso en países que, por lo demás, consideran las criptomonedas como propiedad.
El tipo impositivo sobre la renta suele aplicarse al valor en el momento de la recepción. Cualquier ganancia o pérdida posterior al vender se calcula a partir de ese valor, que constituye el nuevo coste de adquisición.
Comprender qué clasificación se aplica a cada actividad en su jurisdicción es el punto de partida para gestionar correctamente los impuestos sobre las criptomonedas.
Normativa fiscal sobre criptomonedas por país
1. Estados Unidos
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) clasifica las criptomonedas como propiedad según el Aviso 2014-21, con actualizaciones en las directrices posteriores hasta 2025. Esta clasificación se ha mantenido estable a pesar de la evolución de los marcos regulatorios.
Impuesto a las Ganancias de Capital
Al vender, intercambiar o gastar criptomonedas, se genera una ganancia o pérdida de capital. La tasa depende del tiempo que hayas mantenido el activo.
Las ganancias de capital a corto plazo (activos mantenidos durante 12 meses o menos) se gravan con las tasas del impuesto sobre la renta ordinaria, que oscilan entre el 10 % y el 37 %, según el total de la renta imponible. Las ganancias de capital a largo plazo (activos mantenidos durante más de 12 meses) se gravan con tasas preferenciales: 0 %, 15 % o 20 %, según el tramo impositivo.
La tasa del 0% sobre las ganancias de capital a largo plazo se aplica a los ingresos imponibles de hasta $47,025 para contribuyentes solteros y $94,050 para matrimonios que presentan declaración conjunta. La tasa del 20% se aplica a los ingresos superiores a $518,900 para contribuyentes solteros.
Las personas con mayores ingresos también se enfrentan al Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés) del 3.8%, que se suma al tipo impositivo estándar sobre las ganancias de capital, lo que eleva el tipo máximo efectivo al 23.8% para las ganancias a largo plazo.
Eventos de ingresos ordinarios
En Estados Unidos, varias actividades relacionadas con las criptomonedas generan ingresos ordinarios en lugar de ganancias de capital:
Las recompensas de la minería se gravan como ingresos ordinarios a su valor justo de mercado el día en que se reciben. Si usted mina Bitcoin por un valor de $50,000 en un año fiscal, esos $50,000 constituyen ingresos imponibles. Su costo base en ese Bitcoin se convierte en $50,000 para efectos del cálculo de futuras ganancias de capital.
Las recompensas por apuestas se gravan como ingresos ordinarios al recibirlas, de acuerdo con la Resolución Tributaria 2023-14 del IRS, que zanjó un debate de larga data. El caso Jarrett, en el que un contribuyente argumentó que las recompensas por apuestas no deberían tributar hasta su venta, no fue aceptado por el IRS como precedente.
Los airdrops se gravan como ingresos ordinarios cuando se reciben y se tiene dominio y control sobre los tokens.
Los tokens de bifurcación dura recibidos también están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios a su valor justo de mercado en el momento de su recepción.
Los pagos recibidos en criptomonedas por bienes o servicios están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios, y el valor justo de mercado en la fecha de recepción determina el monto del ingreso.
Los requisitos de información
A partir de 2026, el IRS exige a los corredores y plataformas de intercambio que presenten el Formulario 1099-DA para informar sobre las transacciones de criptomonedas de sus clientes. Esto aumenta significativamente la transparencia para el IRS y elimina cualquier ambigüedad sobre si la agencia está al tanto de su actividad comercial.
Los contribuyentes deben declarar todas las transacciones con criptomonedas en el Formulario 8949 y el Anexo D. La pregunta sobre los activos de moneda virtual aparece en el Formulario 1040 y debe responderse con sinceridad, independientemente de si recibió o no algún formulario de declaración.
El Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) puede aplicarse si usted posee criptomonedas en plataformas de intercambio extranjeras y su valor total supera los $10,000 en algún momento del año, aunque este ámbito presenta incertidumbre legal. El Formulario 8938, conforme a la ley FATCA, se aplica a determinados activos financieros extranjeros que superen ciertos umbrales.
Reglas de venta de lavado
A partir de 2025, la regla de la venta ficticia (que impide a los inversores reclamar una pérdida en un valor si compran el mismo valor o uno sustancialmente idéntico dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta) no se aplica a las criptomonedas.
Esto crea una oportunidad de planificación fiscal conocida como "especulación fiscal de pérdidas", donde los inversores venden posiciones perdedoras en criptomonedas para obtener beneficios fiscales y vuelven a comprar inmediatamente si desean mantener su posición. El Congreso ha debatido la posibilidad de extender las normas sobre ventas ficticias a las criptomonedas, pero hasta noviembre de 2025 no se había aprobado ninguna ley al respecto.
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RegistrarseIntercambio similar
Antes de 2018, algunos contribuyentes argumentaban que las transacciones de criptomonedas entre sí calificaban para el tratamiento de intercambio de bienes similares según la Sección 1031, lo que permitiría aplazar el pago de impuestos sobre las ganancias de capital. La Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2017 limitó explícitamente la Sección 1031 a los bienes inmuebles, eliminando este argumento para las transacciones de criptomonedas a partir de 2018.
2. Reino Unido
HMRC (la agencia tributaria británica) clasifica las criptomonedas como un activo de capital. El enfoque del Reino Unido está detallado y bien documentado en el Manual de Criptoactivos de HMRC.
Tasas de impuesto sobre las ganancias de capital
Para el ejercicio fiscal 2024/25, las ganancias de capital que superen el límite anual exento tributan al 18% para los contribuyentes del tipo básico y al 24% para los contribuyentes de los tipos impositivos superiores y adicionales, tras los cambios anunciados en el presupuesto de octubre de 2024. El límite anual exento del impuesto sobre las ganancias de capital es de 3,000 libras esterlinas para el ejercicio 2024/25, frente a las 12 300 libras esterlinas del ejercicio 2022/23, tras varios años de reducciones.
El método de agrupación se aplica a la tributación de criptomonedas en el Reino Unido. En lugar de realizar un seguimiento de lotes específicos, HMRC exige que mantengas un "fondo" para cada criptomoneda que registre tu costo promedio en todas las compras. Al vender, calculas tu ganancia en función de este costo promedio agrupado.
La regla del mismo día y la regla de los 30 días (reglas de compraventa) evitan la manipulación del fondo común. Si vendes y compras criptomonedas el mismo día, esas compras se comparan primero con las ventas de ese día. Las compras realizadas dentro de los 30 días posteriores a una venta también se comparan con esa venta antes de que se aplique la regla del fondo común. Estas reglas evitan estrategias similares a las de venta ficticia en el Reino Unido.
Eventos relacionados con el impuesto sobre la renta
La minería, si se realiza a escala comercial, se considera una actividad comercial y se grava como ingreso comercial. La minería ocasional puede considerarse ingreso diverso. Las recompensas por staking y los ingresos de DeFi se consideran ingresos diversos o ingresos comerciales, según la naturaleza y la magnitud de la actividad.
En algunos casos, los airdrops sin condiciones ni prestación de servicios pueden considerarse enajenaciones de ganancias de capital en lugar de ingresos, aunque la guía de HMRC al respecto es matizada.
Informes
Las declaraciones de la autoliquidación deben incluir las ganancias obtenidas con criptomonedas. A partir de enero de 2026, los proveedores de servicios de criptoactivos del Reino Unido deberán informar los datos de sus clientes a HMRC en virtud de la implementación en el Reino Unido del Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE (CARF). Este requisito de información es independiente del Estándar Común de Información (CRS) vigente y se centra específicamente en la actividad relacionada con las criptomonedas.
3. Alemania
Alemania cuenta con uno de los regímenes fiscales para criptomonedas más favorables entre las principales economías para los inversores a largo plazo.
La exención de un año
Si mantienes criptomonedas durante más de 12 meses antes de venderlas, tus ganancias están totalmente exentas de impuestos, independientemente del monto. Esto se aplica a Bitcoin, Ethereum y la mayoría de las demás criptomonedas con prueba de trabajo y prueba de participación para inversiones ordinarias al contado.
Esta norma ha convertido a Alemania en una opción popular para los inversores en criptomonedas a largo plazo que pueden planificar en función del período de tenencia.
Ganancias a corto plazo
Las ganancias obtenidas con criptomonedas mantenidas durante menos de 12 meses tributan como ingresos ordinarios según el tipo impositivo personal, que oscila entre el 0 % y el 45 % en función del tramo impositivo. Existe una exención fiscal anual de 1,000 € para los ingresos por ventas privadas (reducida desde los 600 € de años anteriores).
La controversia sobre el staking
En Alemania, una pregunta recurrente era si el staking extendía el período de tenencia de 12 meses a 10 años (como ocurre con otros activos que generan ingresos). El Ministerio Federal de Finanzas emitió una directriz en mayo de 2022 confirmando que el staking no extiende el período de tenencia de los tokens subyacentes, lo que resolvió esta incertidumbre a favor de los inversores.
Las recompensas por staking se gravan como otros ingresos al recibirlas. Si posteriormente vendes esas recompensas después de haberlas mantenido durante 12 meses, dicha venta está exenta de impuestos.
Complejidad DeFi
Las normas alemanas sobre el periodo de tenencia de tokens se complican con las finanzas descentralizadas (DeFi). Al aportar liquidez a un protocolo DeFi y recibir tokens LP a cambio, surge la pregunta de si esto constituye una enajenación que reinicia el plazo. Lo mismo ocurre al retirar la liquidez. Las autoridades fiscales alemanas generalmente consideran la recepción de tokens LP como un intercambio sujeto a impuestos, lo que significa que el plazo de un año puede reiniciarse en el contexto DeFi.
4. Francia
Francia grava las ganancias de criptomonedas como beneficios no comerciales (Bénéfices Non Commerciaux, o BNC). El tipo impositivo fijo es del 30 %, compuesto por un 12.8 % de impuesto sobre la renta y un 17.2 % de cotizaciones sociales. Este tipo se aplica a todas las ganancias, independientemente del periodo de tenencia, a diferencia de la exención alemana para las tenencias a largo plazo.
La tasa fija del 30 % sustituyó al anterior tratamiento del 62.2 % aplicado a las criptomonedas como ganancias especulativas, lo que representó una mejora significativa al entrar en vigor. Los operadores ocasionales pagan la tasa fija del 30 %. Los operadores profesionales pueden estar sujetos al régimen BIC (beneficios industriales y comerciales), que aplica las tasas impositivas estándar sobre la renta empresarial.
Se aplica un umbral anual libre de impuestos: las ganancias inferiores a 305 € en un año fiscal están exentas. Francia también exime de impuestos inmediatos a las operaciones de intercambio de criptomonedas, lo que significa que intercambiar Bitcoin por Ethereum no genera un hecho imponible. El impuesto solo se aplica al convertir las criptomonedas a moneda fiduciaria. Esto resulta notablemente más favorable que el tratamiento que se da en Estados Unidos a los intercambios de criptomonedas.
5. Portugal
Portugal fue en su momento el país con el entorno fiscal más favorable a las criptomonedas en Europa, ofreciendo una exención fiscal total para las ganancias individuales obtenidas con criptomonedas. Eso cambió en 2023.
Según la normativa vigente, las ganancias obtenidas con criptomonedas mantenidas durante menos de 365 días están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital del 28%. Las ganancias obtenidas con activos mantenidos durante más de 365 días están exentas de impuestos. Esta estructura es similar a la que se aplica a otros activos de capital en Portugal.
Las criptomonedas recibidas como ingresos (provenientes del staking, la minería o la actividad profesional) se gravan como ingresos ordinarios a tipos progresivos de hasta el 48%.
Portugal sigue siendo relativamente favorable en comparación con muchos otros países europeos, sobre todo para los inversores a largo plazo, y aún atrae a inversores en criptomonedas a través del régimen de Residente No Habitual (NHR, por sus siglas en inglés), aunque las normas del NHR también se han revisado, lo que hace que el panorama fiscal sea más complejo que durante los años de mayor auge de Portugal como paraíso fiscal para las criptomonedas.
6. Países Bajos
Los Países Bajos utilizan un sistema particular para gravar el patrimonio en lugar de las ganancias directamente. Bajo el régimen de tributación de la casilla 3, se grava la rentabilidad estimada de los activos, no las ganancias reales.
Para 2026, la tasa de rendimiento estimada para criptomonedas y otras inversiones se aplica al valor justo de mercado de sus activos al 1 de enero de cada año. Esta tasa ha sido objeto de controversia legal en los Países Bajos tras una sentencia del Tribunal Supremo que dictaminó que el sistema de la Caja 3 infringía la legislación europea de derechos humanos en determinadas circunstancias. Si bien la legislación está en trámite, los activos de criptomonedas siguen sujetos a algún tipo de tratamiento de la Caja 3 mientras se debaten las reformas.
La tasa efectiva para la mayoría de los contribuyentes asciende a aproximadamente entre el 1.8% y el 2.2% anual sobre el valor total de las criptomonedas que posean, independientemente de si esos activos se revalorizaron o se vendieron.
7. Suiza
Suiza considera que las ganancias de criptomonedas de los inversores privados están exentas de impuestos. Si usted es un particular que opera por cuenta propia, las ganancias de capital derivadas de las criptomonedas no están sujetas al impuesto federal sobre la renta. Este es un aspecto de larga data de la legislación fiscal suiza que se aplica en general a los valores y otros activos de capital.
Sin embargo, si se le clasifica como operador profesional (en función de la frecuencia de las transacciones, el uso de margen o la dependencia de los ingresos procedentes de las operaciones bursátiles), las ganancias se gravan como ingresos por trabajo por cuenta propia.
Las criptomonedas percibidas como ingresos (minería, staking, empleo) están sujetas a impuestos. El impuesto sobre el patrimonio se aplica anualmente a las criptomonedas a nivel cantonal, utilizando las valoraciones publicadas por la Administración Federal de Impuestos de Suiza.
La combinación de la ausencia de impuestos sobre las ganancias de capital para los inversores privados y un entorno regulatorio estable ha convertido a Suiza en un centro neurálgico para las empresas e inversores en criptomonedas.
8. Canadá
La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) considera las criptomonedas como una mercancía. Las ganancias se gravan como ganancias de capital para los inversores o como ingresos empresariales para quienes realizan operaciones comerciales.
En el caso de las ganancias de capital, solo el 50 % de la ganancia se incluye en la renta imponible (el «índice de inclusión»), lo que reduce a la mitad el tipo impositivo en comparación con la renta ordinaria. En el presupuesto federal de 2024 se propuso aumentar el índice de inclusión al 66.67 % para las ganancias superiores a 250 000 dólares, pero este cambio ha estado rodeado de incertidumbre política y, a noviembre de 2025, aún no se había legislado de forma definitiva.
Los ingresos por minería y staking generalmente se consideran ingresos empresariales y se gravan a las tasas marginales máximas. Las transacciones de criptomonedas se consideran enajenaciones sujetas a impuestos, de forma similar al tratamiento fiscal estadounidense. Canadá no cuenta con una exención por período de tenencia como Alemania.
9. Australia
La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) considera las criptomonedas como un activo sujeto al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT). Las ganancias obtenidas por su venta se incluyen en la renta imponible y se gravan según el tipo impositivo marginal.
El descuento del 50 % en el impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a los activos mantenidos durante más de 12 meses. Si usted mantuvo Bitcoin durante 18 meses y obtuvo una ganancia de $50,000, solo se añadirán $25,000 a su renta imponible. Con un tipo marginal del 45 %, su impuesto efectivo sobre esa ganancia sería del 22.5 %, no del 45 %.
La Oficina Tributaria Australiana (ATO) ha sido particularmente activa en la aplicación de la normativa fiscal sobre criptomonedas. Recibe datos de las plataformas de intercambio australianas y lleva a cabo programas de cotejo de datos a gran escala desde 2019. La ATO ha declarado que puede identificar a los inversores en criptomonedas mediante una combinación de datos de las plataformas de intercambio, registros de transacciones bancarias y análisis de la cadena de bloques.
La minería se considera ingreso ordinario. Las recompensas por staking generalmente se consideran ingresos ordinarios al recibirlas. En circunstancias limitadas, cuando las criptomonedas se utilizan exclusivamente para compras personales por debajo de un umbral bajo, pueden aplicarse exenciones para activos de uso personal, pero esta excepción es restrictiva.
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10. Singapur
Singapur no tiene impuesto sobre las ganancias de capital. Las ganancias derivadas de la venta de criptomonedas consideradas activos de capital no están sujetas a impuestos. Esto convierte a Singapur en una de las jurisdicciones más favorables para los inversores en criptomonedas a largo plazo en Asia.
Sin embargo, si la Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) determina que usted opera con criptomonedas como negocio o en un plan para obtener ganancias, esas ganancias están sujetas a impuestos como ingresos ordinarios a tasas progresivas de hasta el 24%.
La distinción entre inversor y operador se determina por factores como la frecuencia de las transacciones, el periodo de tenencia, los motivos de adquisición y si la actividad se organiza de forma empresarial. El enfoque de Singapur se basa en principios, más que en normas, lo que genera cierta incertidumbre para los operadores activos.
Los ingresos procedentes de la minería y la explotación de yacimientos están sujetos a impuestos cuando se obtienen en el curso de una actividad empresarial.
11. Japón
Japón tiene una de las tasas impositivas más altas para las criptomonedas entre las principales economías. La Agencia Tributaria Nacional clasifica las criptomonedas como ingresos diversos, los cuales se gravan con tasas progresivas que van del 15% al 55% al combinarse con los impuestos locales.
Este trato implica que los que más ganan en Japón pagan más de la mitad de sus ganancias en criptomonedas en impuestos, lo que ha generado un importante debate sobre la posible fuga de talento y capital del sector de las criptomonedas de Japón hacia jurisdicciones más favorables.
Las operaciones de intercambio de criptomonedas están sujetas a impuestos en Japón. No existe descuento en el impuesto sobre las ganancias de capital por mantener las criptomonedas a largo plazo. Las ganancias no realizadas no se gravan, pero cada venta genera ingresos fiscales.
Japón ha debatido reformas para reducir los tipos impositivos de las criptomonedas con el fin de fomentar el desarrollo de la industria nacional de criptomonedas, pero hasta noviembre de 2025 no se habían promulgado cambios importantes.
12. India
India introdujo un impuesto fijo del 30% sobre las ganancias de criptomonedas con el presupuesto de 2022, vigente desde abril de 2022. Esta tasa se aplica independientemente del período de tenencia, el nivel de ingresos o el tipo de actividad con criptomonedas.
Además del impuesto del 30%, se aplica una retención fiscal del 1% a las transacciones con criptomonedas que superen ciertos umbrales. Este mecanismo de retención se introdujo para generar un registro de las transacciones para la autoridad tributaria, no principalmente como una medida de recaudación, aunque sí reduce la liquidez para los operadores.
Las pérdidas de una criptomoneda no pueden compensarse con las ganancias de otra. Tampoco pueden compensarse con otros tipos de ingresos. Este es un aspecto particularmente restrictivo del marco tributario de la India para las criptomonedas, en comparación con la mayoría de las demás economías importantes.
Las donaciones de criptomonedas que superen ciertos valores están sujetas a impuestos para el destinatario.
13. Corea del Sur
Corea del Sur tenía previsto implementar un impuesto del 20 % sobre las ganancias de criptomonedas superiores a 2.5 millones de wones (aproximadamente 1,900 dólares) a partir de enero de 2022. Tras varios aplazamientos, la implementación se pospuso hasta enero de 2025, y posteriormente se retrasó de nuevo hasta enero de 2027. A finales de 2025, el impuesto aún no había entrado en vigor.
Cuando entre en vigor, las ganancias que superen el límite anual exento tributarán al 20 % (22 % incluyendo los impuestos locales). Corea del Sur permitirá compensar las pérdidas en criptomonedas durante cinco años con ganancias futuras.
14. Emiratos Árabes Unidos
Actualmente, los Emiratos Árabes Unidos no aplican impuestos sobre la renta personal ni sobre las ganancias de capital. Esto también se aplica a las ganancias obtenidas con criptomonedas. Los inversores individuales en los Emiratos Árabes Unidos no pagan impuestos sobre las ganancias de criptomonedas.
Para las empresas, las normas del impuesto de sociedades introducidas en 2023 aplican un tipo impositivo del 9 % sobre los beneficios superiores a 375 000 AED (aproximadamente 102 000 USD). Las empresas de comercio de criptomonedas pueden estar sujetas al impuesto de sociedades en función de su estructura y actividad.
Los Emiratos Árabes Unidos, en particular Dubái, se han posicionado con fuerza como un centro neurálgico para las criptomonedas, con la Autoridad Reguladora de Activos Virtuales de Dubái (VARA) proporcionando un marco regulatorio. La combinación de cero impuestos personales y un sólido respaldo regulatorio ha atraído una importante actividad empresarial en el sector de las criptomonedas.
Cómo se gravan internacionalmente determinadas actividades con criptomonedas
1. Comercio
En la mayoría de los países, la compraventa de criptomonedas al contado genera ganancias o pérdidas de capital. Las principales variables son el período de tenencia (que afecta a los tipos impositivos en EE. UU., Reino Unido, Australia y Alemania), si las operaciones de intercambio de criptomonedas están sujetas a impuestos (sí en la mayoría de los lugares, no en Francia) y si las pérdidas pueden compensarse con otros ingresos o solo con las ganancias obtenidas con criptomonedas (esto varía considerablemente).
2. Replanteo
La tributación de las recompensas por staking varía más que en casi cualquier otra actividad relacionada con las criptomonedas.
En EE. UU., las recompensas por staking son ingresos imponibles al recibirlas (IRS Revenue Ruling 2023-14). En el Reino Unido, las recompensas por staking generalmente se consideran ingresos diversos. En Alemania, las recompensas por staking son imponibles al recibirlas, pero los tokens subyacentes en staking aún pueden optar a la exención de 12 meses. En Portugal, los ingresos por staking se gravan como ingresos ordinarios. Singapur grava los ingresos comerciales por staking, pero puede eximir el staking personal. Australia grava las recompensas por staking como ingresos ordinarios al recibirlas.
La pregunta fundamental a la que se enfrentan la mayoría de las autoridades fiscales es: ¿cuándo se considera que se ha "recibido" una recompensa por participación? En las redes de prueba de participación, donde las recompensas se acumulan continuamente pero solo se puede acceder a ellas al reclamarlas, algunas jurisdicciones gravan en el momento de la reclamación en lugar de en el momento de la acumulación.
3. Minería
Los ingresos procedentes de la minería se consideran casi universalmente ingresos ordinarios, calculados al valor justo de mercado de las monedas el día de su recepción. La cuestión más controvertida radica en si la minería constituye una actividad empresarial (sujeta al impuesto sobre la renta empresarial) o un pasatiempo (con normas menos favorables para la deducción de pérdidas). La magnitud y la intención suelen determinar esta clasificación.
Los gastos de equipos mineros y electricidad suelen ser deducibles como gastos empresariales cuando la minería se realiza como actividad comercial. El tratamiento fiscal de los costos de electricidad es particularmente importante, dado que la electricidad generalmente representa entre el 70 y el 90 % de los costos operativos de la minería.
4. DeFi
Las finanzas descentralizadas (DeFi) plantean algunas de las cuestiones fiscales internacionales más complejas del ámbito de las criptomonedas. Esto se debe a que las DeFi implican transacciones novedosas que no se ajustan fácilmente a los conceptos fiscales existentes de "compra", "venta" o "ingreso".
Proporcionar liquidez : Cuando depositas tokens en un fondo de liquidez y recibes tokens LP a cambio, la mayoría de las jurisdicciones lo consideran una enajenación gravable de los tokens originales, ya que dejas de poseerlos directamente. Tus tokens LP se convierten en un nuevo activo con un nuevo coste de adquisición. Retirar la liquidez revierte esta situación, generando otra enajenación. En consecuencia, el simple hecho de entrar y salir de un fondo de liquidez puede generar dos eventos gravables, incluso si el resultado económico neto es el punto de equilibrio.
Recompensas de Yield Farming : Los tokens obtenidos mediante yield farming generalmente se gravan como ingresos ordinarios al recibirlos, al igual que las recompensas por staking. La dificultad radica en que estas recompensas suelen pagarse en tokens con mercados volátiles y, en ocasiones, con muy poca liquidez. Valorarlos con precisión al momento de recibirlos requiere datos de precios fiables, que no siempre son fáciles de obtener para tokens nuevos o con baja liquidez.
Préstamos y empréstitos : Prestar criptomonedas a un protocolo DeFi a cambio de tokens que generen intereses puede constituir una enajenación sujeta a impuestos, dependiendo de si los tokens originales se consideran transferidos. Protocolos como Aave o Compound emiten aTokens o cTokens a cambio del activo depositado. En la mayoría de las jurisdicciones, determinar si la recepción de estos tokens constituye una enajenación es un tema abierto. Generalmente, los préstamos con garantía de criptomonedas no generan un hecho imponible, ya que no se consideran una enajenación. Sin embargo, utilizar fondos prestados para comprar más criptomonedas crea posiciones financiadas con deuda, con sus propias implicaciones fiscales.
Tokens envueltos : Convertir Bitcoin a Bitcoin envuelto (WBTC) es una operación sujeta a impuestos en la mayoría de las jurisdicciones, ya que se intercambia un token por otro, incluso si su valor está diseñado para ser equivalente. La misma lógica se aplica a los tokens de staking líquidos, como stETH, que se reciben al hacer staking de Ethereum a través de Lido.
Tokens de gobernanza : Recibir tokens de gobernanza (como UNI, COMP o AAVE) como recompensa por usar un protocolo puede considerarse ingreso imponible en la mayoría de las jurisdicciones. Estos tokens suelen tener un valor de mercado significativo en el momento de su distribución.
A fecha de 2025, ningún país ha elaborado una guía fiscal completa para las finanzas descentralizadas (DeFi). El trabajo de la OCDE sobre el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) incluye las DeFi en su ámbito de aplicación, y se prevé que la guía a nivel nacional se desarrolle aún más a medida que las autoridades fiscales aborden la complejidad técnica. La falta de guía no significa que la actividad no esté sujeta a impuestos. Significa que las normas vigentes para la propiedad, las ganancias de capital y los ingresos se aplican por analogía, a veces de forma que se genera incertidumbre.
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Registrarse5. NFT
En la mayoría de las jurisdicciones, los NFT se consideran activos de capital. La compraventa de NFT genera ganancias o pérdidas de capital. La creación y venta de NFT por parte de un artista o empresa genera ingresos ordinarios o ingresos empresariales.
El IRS de EE. UU. ha planteado la cuestión de si ciertos NFT podrían considerarse "objetos de colección", sujetos a un impuesto sobre las ganancias de capital del 28 % (superior al tipo estándar del 15 % al 20 % para inversiones a largo plazo). Se han propuesto directrices al respecto, pero aún no se han finalizado.
La Hacienda Pública del Reino Unido (HMRC) considera los NFT como criptoactivos sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. La HMRC ha señalado que los creadores de NFT pueden tener obligaciones tributarias sobre la renta o el impuesto de sociedades por los beneficios derivados de las ventas.
6. Gotas de aire
En Estados Unidos, los airdrops se gravan como ingresos ordinarios a su valor justo de mercado en el momento de su recepción y cuando el contribuyente tiene dominio y control sobre ellos. El problema radica en que muchos tokens distribuidos mediante airdrops no tienen un valor de mercado establecido en ese momento. Por ello, los contribuyentes suelen utilizar el primer precio de cotización como valor justo de mercado.
En el Reino Unido, la HMRC (Agencia Tributaria británica) considera que los airdrops no remunerados y sin prestación de servicios pueden no estar sujetos al impuesto sobre la renta, pero sí al impuesto sobre las ganancias de capital al momento de su venta. Los airdrops recibidos a cambio de una tarea o como parte de una actividad comercial pueden considerarse ingresos.
En Alemania, los airdrops se consideran ingresos imponibles en el momento de su recepción. Tras un periodo de tenencia de 12 meses, cualquier revalorización adicional de los tokens recibidos mediante airdrop estará exenta de impuestos.
Lea también: Airdrops de criptomonedas: todo lo que necesita saber
7. Criptomonedas recibidas como pago por trabajo
Si recibes criptomonedas a cambio de trabajo independiente, consultoría o empleo, se consideran ingresos ordinarios en prácticamente todas las jurisdicciones. El valor justo de mercado de las criptomonedas en la fecha de recepción determina el monto de tus ingresos. El costo base de esas criptomonedas para efectos de ganancias de capital futuras es ese mismo valor justo de mercado.
Cuestiones fiscales transfronterizas relacionadas con las criptomonedas
1. Residencia fiscal y dónde debe pagar impuestos
La residencia fiscal determina qué país tiene el derecho principal a gravar sus ingresos y ganancias. La mayoría de los países utilizan una combinación de presencia física (días que pasa en el país), domicilio (donde considera su hogar permanente) y vínculos (familiares, propiedades, negocios) para determinar la residencia.
En Estados Unidos, la situación se complica por la tributación basada en la ciudadanía. Los ciudadanos estadounidenses deben pagar impuestos en EE. UU. sobre sus ingresos y ganancias mundiales, independientemente de su lugar de residencia. Esto convierte a EE. UU. en uno de los dos únicos países del mundo (junto con Eritrea) que gravan a los ciudadanos no residentes. Un ciudadano estadounidense que reside en Alemania desde hace décadas sigue debiendo pagar impuestos en EE. UU. sobre sus ganancias en criptomonedas, sujeto al crédito fiscal por impuestos extranjeros y a las disposiciones de cualquier tratado fiscal aplicable.
Para las personas que no son residentes en Estados Unidos, mudarse a un nuevo país generalmente implica un cambio de residencia fiscal. El año de partida y el de llegada crean situaciones complejas de ingresos parciales, donde ambos países pueden reclamar una parte de sus ingresos o ganancias correspondientes a ese año.
2. Tratados fiscales
Los tratados fiscales entre países asignan derechos impositivos para evitar la doble imposición. El Modelo de Convenio Tributario de la OCDE sirve de modelo para la mayoría de los tratados bilaterales. Sin embargo, las criptomonedas son relativamente nuevas y la mayoría de los tratados existentes son anteriores a su aparición. La OCDE está trabajando para aclarar cómo se aplican las disposiciones de los tratados a las criptomonedas, pero su interpretación sigue siendo incierta en muchos casos.
En general, las ganancias de capital derivadas de la venta de bienes inmuebles se gravan en el país de residencia del vendedor, según la mayoría de los tratados, salvo que se trate de bienes inmuebles o un establecimiento permanente. Dado que la mayoría de los países consideran las criptomonedas como bienes inmuebles, y estas no lo son, el país de residencia suele ser el que grava las ganancias. No obstante, existen excepciones, y los ingresos procedentes de operaciones comerciales profesionales pueden tributar de forma diferente.
3. Criptomonedas ganadas en un país mientras se vive en otro.
Si usted obtuvo recompensas por staking mientras era residente fiscal del País A y luego se mudó al País B antes de vender los tokens subyacentes, la situación requiere un análisis cuidadoso de las normas de ambos países y de cualquier tratado fiscal aplicable.
Es probable que el hecho de percibir los ingresos (recibir recompensas por staking) se rija por las normas del País A si residía allí al recibirlas. La ganancia de capital por una venta posterior podría estar sujeta a impuestos en el País B si residía allí al momento de la venta, considerando como base el valor justo de mercado al momento de recibirlas (el cual ya fue gravado como ingreso en el País A).
El crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero es el mecanismo que, en la mayoría de los países, permite reducir la factura fiscal compensando los impuestos ya pagados en otros países. Generalmente, no se puede solicitar un crédito por los impuestos pagados en el País A contra ingresos gravables únicamente en el País B, por lo que determinar qué ingresos corresponden a cada país es fundamental.
4. Declaración de cuentas y activos de criptomonedas en el extranjero
Actualmente, la mayoría de los países importantes exigen la declaración de activos financieros extranjeros que superen ciertos umbrales. En Estados Unidos, el Formulario 8938 (FATCA) exige la declaración de determinados activos financieros extranjeros. El FBAR (FinCEN 114) exige la declaración de cuentas bancarias y financieras en el extranjero. Se ha debatido si las criptomonedas en plataformas de intercambio extranjeras están sujetas a los requisitos del FBAR, y el IRS ha indicado su intención de exigir la declaración del FBAR para las cuentas de criptomonedas extranjeras.
El Marco de Notificación de Criptoactivos (CARF) de la OCDE, acordado en 2022 y que los países participantes están implementando hasta 2026 y 2027, exigirá a los proveedores de servicios de criptoactivos que informen la información de sus clientes a las autoridades fiscales, las cuales la compartirán con otros países conforme al Estándar Común de Notificación (CRS). Esto integra de facto las criptomonedas al sistema internacional de intercambio automático de información que ya abarca las cuentas bancarias y de inversión.
Cómo las autoridades fiscales están haciendo un seguimiento de las criptomonedas en 2026
La idea de que las criptomonedas son imposibles de rastrear para las autoridades fiscales está desfasada. A continuación, se explica cómo las principales agencias tributarias detectan la actividad de criptomonedas no declarada.
1. Intercambio de datos
Todas las principales plataformas de intercambio centralizadas que operan en jurisdicciones reguladas están obligadas a recopilar información de identificación de los clientes e informar los datos de las transacciones a las autoridades fiscales. En Estados Unidos, las plataformas presentan el formulario 1099-DA. En el Reino Unido, la HMRC recibe datos voluntarios de las plataformas y recibirá informes obligatorios en virtud del CARF a partir de 2026. La ATO de Australia recibe datos de las plataformas desde 2019.
2. Análisis de blockchain
Empresas como Chainalysis, Elliptic y CipherTrace proporcionan herramientas de análisis de blockchain a las autoridades fiscales de EE. UU., Reino Unido, la UE y otros países. Estas herramientas permiten rastrear transacciones en los registros públicos de Bitcoin y Ethereum, vinculando a menudo las direcciones de monederos con identidades reales mediante datos de intercambio o información disponible públicamente.
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Registrarse3. Datos bancarios
Las transferencias desde plataformas de intercambio de criptomonedas a cuentas bancarias dejan un rastro documental claro. Las autoridades fiscales correlacionan cada vez más los depósitos bancarios con la actividad en las plataformas de intercambio de criptomonedas para identificar ganancias no declaradas.
4. Implementación de CARF
El Marco de Notificación de Criptoactivos de la OCDE representa el avance más significativo en la aplicación de la normativa fiscal internacional sobre criptomonedas. Una vez implementado por completo (la mayoría de los países importantes se han comprometido a iniciar el intercambio automático de información para 2027), las transacciones de un inversor en criptomonedas en un país que utilice una plataforma de intercambio en otro país se notificarán automáticamente a las autoridades fiscales de ambos países. Esto reproduce el funcionamiento de las cuentas bancarias tradicionales bajo el Estándar Común de Información (CRS).
5. Programas de divulgación voluntaria
Varias autoridades tributarias han ofrecido programas de amnistía para la declaración voluntaria de ganancias no declaradas en criptomonedas. La división de Investigación Criminal del IRS ha identificado el incumplimiento de las normas sobre criptomonedas como una prioridad. HMRC ha enviado miles de cartas de recordatorio a personas sospechosas de no haber declarado ganancias en criptomonedas.
Estrategias de planificación fiscal para inversores internacionales en criptomonedas
La planificación fiscal y la evasión fiscal no son lo mismo. Planificar significa organizar sus asuntos dentro del marco legal para minimizar los impuestos innecesarios. Evadir significa ocultar ingresos o falsificar documentos. Todo lo que se menciona en esta sección trata sobre planificación legítima.
1. La ventaja del período de tenencia
En países con descuentos por periodo de tenencia, la herramienta de planificación más sencilla es la paciencia. En Estados Unidos, mantener la inversión durante 12 meses convierte una ganancia a corto plazo, gravada hasta un 37%, en una ganancia a largo plazo, gravada hasta un 20%. En Australia, mantener la inversión durante 12 meses reduce a la mitad el importe imponible. En Alemania, mantenerla durante 12 meses elimina por completo el impuesto.
Los inversores que planifican sus ventas en función de los periodos de tenencia pueden reducir significativamente su factura fiscal total sobre criptomonedas sin necesidad de realizar ninguna operación complicada.
2. Cosecha de pérdidas fiscales
En países donde las pérdidas pueden compensar las ganancias, vender posiciones perdedoras para materializar las pérdidas a efectos fiscales es una estrategia habitual. Estados Unidos es particularmente favorable para esto, ya que la regla de la venta ficticia no se aplica a las criptomonedas, lo que significa que se puede vender una posición perdedora de Bitcoin, reclamar la pérdida y volver a comprar Bitcoin inmediatamente si se desea mantener la exposición.
En el Reino Unido, la regla de los 30 días impide la forma más obvia de esta estrategia (vender y volver a comprar inmediatamente), pero aún así es posible recuperar las pérdidas esperando 30 días o cambiando a un activo diferente pero correlacionado.
La estrategia de compensación de pérdidas fiscales es más valiosa en años en los que ya se han obtenido ganancias significativas y se busca compensarlas. Es menos útil como estrategia independiente, ya que aún se necesita algo que compensar.
3. Donaciones caritativas de criptomonedas apreciadas
En Estados Unidos, donar criptomonedas con plusvalía directamente a una organización benéfica calificada (en lugar de venderlas y donar efectivo) evita por completo el impuesto sobre las ganancias de capital, a la vez que genera una deducción fiscal por el valor justo de mercado total. Para criptomonedas con alta plusvalía mantenidas durante más de 12 meses, esta puede ser una de las formas más eficientes desde el punto de vista fiscal para desinvertir en el activo y, al mismo tiempo, beneficiar a una causa.
En Canadá y Australia rigen normas similares, aunque la mecánica difiere.
4. Cuentas de Retiro
En Estados Unidos, las cuentas IRA autodirigidas y los planes 401(k) individuales pueden contener criptomonedas. Las ganancias en una cuenta de jubilación tradicional están exentas de impuestos hasta el momento del retiro. Las ganancias en una cuenta Roth IRA pueden estar libres de impuestos si la cuenta ha estado abierta durante cinco años y usted tiene más de 59.5 años y medio. Los límites de contribución y las opciones de custodia para las cuentas de jubilación con criptomonedas son más limitados que para las inversiones tradicionales, pero para los inversores con horizontes a largo plazo, las ventajas fiscales son significativas.
El Reino Unido no permite el uso de criptomonedas en las cuentas ISA de acciones y participaciones según la normativa actual de HMRC, aunque se ha debatido sobre un posible cambio futuro.
5. Programar las enajenaciones en torno a los límites del año fiscal.
Planificar una venta importante para el próximo ejercicio fiscal, en lugar del actual, permite aplazar el pago de impuestos hasta doce meses. En algunos casos, esto es importante porque sus ingresos podrían ser menores el próximo año (por ejemplo, si pasa a trabajar a tiempo parcial o se jubila), lo que reduciría el tipo impositivo aplicable. En otros casos, se trata simplemente de una decisión de gestión del flujo de caja.
6. Cambios de residencia y planificación del impuesto de salida
Trasladarse a una jurisdicción con impuestos bajos o nulos es una estrategia legítima y legal. Sin embargo, debe hacerse con cuidado para que sea efectiva. Consideraciones clave:
La mayoría de los países exigen que usted deje de ser residente fiscal de forma efectiva, lo que implica romper los vínculos, no solo cambiar la dirección en los documentos. Algunos países imponen impuestos de salida sobre las ganancias no realizadas al momento de la salida, lo que significa que el cambio en sí mismo genera un hecho imponible. Cabe destacar que Australia aplica un impuesto sobre las ganancias de capital a ciertos activos cuando se deja de ser residente fiscal australiano. Alemania grava las ganancias no realizadas sobre participaciones empresariales sustanciales al momento de la salida.
La situación en Estados Unidos es particularmente compleja. Los ciudadanos estadounidenses que renuncian a su ciudadanía pueden enfrentarse a un impuesto de expatriación en virtud del artículo 877A si su patrimonio neto supera un umbral o si no han cumplido con sus obligaciones fiscales estadounidenses durante los cinco años anteriores a la expatriación.
Si posee una cantidad significativa de criptoactivos, es imprescindible contar con el asesoramiento legal y fiscal adecuado antes de cambiar de residencia. Un error en este aspecto puede acarrear el pago de impuestos tanto en el país de origen como en el de destino.
Errores comunes en impuestos internacionales sobre criptomonedas que se deben evitar
1. Creer que las transacciones de criptomonedas no están sujetas a impuestos.
En Estados Unidos, Reino Unido, Canadá, Australia y la mayoría de las principales economías, el intercambio de criptomonedas está sujeto a impuestos. Al intercambiar Bitcoin por Ethereum, usted se deshace de Bitcoin. Debe calcular su ganancia o pérdida en Bitcoin al momento del intercambio. Muchos inversores desconocen esto y terminan con importantes ganancias no declaradas tras años de operaciones.
Francia es una excepción notable, donde solo las conversiones a moneda fiduciaria generan impuestos. La exención anual de Alemania implica que las criptomonedas mantenidas durante mucho tiempo y transferidas a otra moneda pueden estar exentas de impuestos. Sin embargo, para la mayoría de las personas en la mayoría de los países, cada intercambio de criptomonedas genera impuestos.
2. Ignorar el problema de la base de costos
Para calcular la ganancia por la venta de criptomonedas, es necesario saber el precio de compra (costo base). Si se ha comprado la misma criptomoneda varias veces a precios diferentes, es preciso llevar un registro de las monedas vendidas. El método contable utilizado (FIFO, LIFO, identificación específica) puede afectar significativamente el cálculo de impuestos y debe aplicarse de forma consistente.
Para los inversores que llevan años comprando Bitcoin u otras criptomonedas en múltiples plataformas de intercambio sin llevar un registro, reconstruir el coste de adquisición puede ser un proceso complejo y arduo. Cuanto más tiempo se demore, más difícil se vuelve.
3. Incumplimiento de la obligación de reconocimiento de ingresos por staking.
Muchos inversores consideran las recompensas por staking como ganancias no realizadas en lugar de ingresos corrientes. En la mayoría de las jurisdicciones, esto es incorrecto. Las recompensas por staking se consideran ingresos en el momento de recibirlas, valoradas al precio de mercado del día. Si usted mantuvo Ethereum en staking durante un año y recibió recompensas por valor de 5,000 dólares al precio actual, probablemente deba pagar impuestos sobre la renta por esos 5,000 dólares, independientemente de si vendió algo o no.
4. No contabilizar las transacciones DeFi
La actividad DeFi genera decenas de eventos imponibles que muchos usuarios no registran. Añadir y retirar liquidez, reclamar recompensas de yield farming, convertir entre tokens envueltos y no envueltos, y recibir tokens de gobernanza son acciones que potencialmente generan eventos imponibles según la jurisdicción. La complejidad y el volumen de las transacciones DeFi convierten a este sector en uno de los de mayor riesgo de incumplimiento involuntario.
5. Suponiendo que mudarse de país elimina las obligaciones fiscales pasadas
Trasladarse a una jurisdicción con impuestos cero no elimina necesariamente sus obligaciones fiscales con el país que dejó. La mayoría de los países tienen disposiciones sobre impuestos de salida o exigen que liquide las obligaciones pendientes antes de que finalice su residencia. Estados Unidos grava a sus ciudadanos independientemente de su lugar de residencia. Alemania exige que presente una declaración de impuestos correspondiente al año de su partida. Australia tiene implicaciones fiscales sobre las ganancias de capital de los activos que posea cuando deje de ser residente fiscal.
6. No llevar registros
El cálculo de impuestos sobre criptomonedas requiere un registro detallado de cada transacción: fecha, importe, precio en el momento de la transacción, dirección de la contraparte (para transacciones en la cadena de bloques) y finalidad de la transacción. Muchos inversores en criptomonedas no mantienen estos registros actualizados y tienen enormes dificultades para reconstruirlos posteriormente.
Los registros de blockchain son permanentes y pueden ayudar a reconstruir el historial de transacciones en la cadena, pero los registros fuera de la cadena (como la plataforma de intercambio utilizada, el precio vigente y la moneda involucrada) no siempre se pueden recuperar a posteriori. Los registros de las plataformas de intercambio pueden eliminarse o no estar disponibles, especialmente en el caso de las plataformas que han cerrado.
Pasos prácticos para cumplir con la normativa
Paso 1: Obtén tu historial de transacciones
Descarga tu historial de transacciones de cada plataforma de intercambio que hayas utilizado. Hazlo ahora, no cuando tengas que presentar la declaración. Las plataformas cierran, las cuentas se suspenden y los registros desaparecen. Solicita el historial completo de transacciones en formato CSV de cada plataforma.
Para transacciones en la cadena de bloques, utilice un explorador de blockchain (Etherscan para Ethereum, mempool.space para Bitcoin) para recuperar el historial completo de transacciones de cada dirección de billetera que haya utilizado.
Paso 2: Utilice un software de impuestos sobre criptomonedas.
Las herramientas fiscales especializadas en criptomonedas, como Koinly, CoinTracker, TaxBit y CoinLedger, pueden importar los datos de tu exchange y el historial de transacciones de tu billetera, calcular las ganancias y pérdidas utilizando el método contable correcto para tu jurisdicción y generar los formularios o informes fiscales que necesitas. Estas herramientas ahorran muchísimo tiempo y reducen los errores en comparación con el cálculo manual. También gestionan algunos tipos de transacciones DeFi y NFT, aunque la actividad DeFi compleja aún puede requerir una revisión manual.
Paso 3: Establezca sus registros de base de costos
Si llevas varios años comprando criptomonedas, calcula el coste de adquisición de cada activo. Los registros de transacciones de las plataformas de intercambio muestran el precio de compra. Para los activos recibidos como ingresos (minería, staking, airdrops), el valor justo de mercado en la fecha de recepción es tu coste de adquisición.
Elija un método contable (FIFO es el más común por defecto en muchos países) y aplíquelo de forma consistente. Algunos países permiten la identificación específica de lotes, lo que ofrece mayor flexibilidad para optimizar los resultados fiscales al elegir qué monedas vender.
Paso 4: Identificar y solucionar los problemas del año anterior.
Si tiene ingresos o ganancias de criptomonedas no declarados de años anteriores, existen opciones. En EE. UU., puede presentar declaraciones de impuestos enmendadas (Formulario 1040-X) hasta tres años después de la fecha de presentación original. También puede haber programas de divulgación voluntaria. En el Reino Unido, HMRC ofrece servicios en línea para liquidar deudas tributarias históricas con sanciones reducidas para quienes realicen la divulgación voluntaria.
Abordar de forma proactiva los incumplimientos de años anteriores suele ser mucho menos costoso que esperar a que la autoridad tributaria identifique el problema.
Paso 5: Trabaje con un profesional de impuestos con conocimientos sobre criptomonedas.
Las normas fiscales sobre criptomonedas son tan complejas que incluso los asesores fiscales generalistas a veces cometen errores. Contar con un profesional fiscal que comprenda blockchain, DeFi y cuestiones fiscales internacionales es una inversión que vale la pena, especialmente si opera en el extranjero, tiene una exposición significativa a DeFi o no ha declarado su actividad con criptomonedas de forma consistente.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar impuestos sobre las criptomonedas si nunca las convertí a moneda fiduciaria?
En la mayoría de los países, sí. Las transacciones de criptomonedas están sujetas a impuestos en EE. UU., Reino Unido, Canadá, Australia y la mayor parte de Europa. La única excepción importante entre las economías desarrolladas es Francia, que solo grava las conversiones a moneda fiduciaria. La exención anual de Alemania puede aplicarse a activos mantenidos durante mucho tiempo, incluso en intercambios de criptomonedas.
¿Qué sucede si pierdo dinero con criptomonedas?
Las pérdidas de capital generalmente pueden utilizarse para compensar las ganancias de capital en el mismo año y, en muchos países, pueden trasladarse a ejercicios futuros para compensar ganancias futuras. En Estados Unidos, el exceso de pérdidas de capital por encima de las ganancias puede compensar hasta 3,000 dólares de ingresos ordinarios al año, y el resto puede trasladarse indefinidamente.
¿Son deducibles de impuestos las pérdidas por criptomonedas?
En la mayoría de las jurisdicciones, sí, aunque con ciertas limitaciones. En Estados Unidos, las pérdidas de capital se pueden compensar completamente con las ganancias de capital, más 3,000 dólares de ingresos ordinarios. En el Reino Unido, las pérdidas de capital se pueden compensar con las ganancias de capital sin límite anual en la utilización de pérdidas. India es particularmente restrictiva al no permitir que las pérdidas en criptomonedas compensen las ganancias de otras criptomonedas u otros ingresos.
¿Qué pasaría si recibiera un airdrop de tokens que no valieran nada?
Técnicamente, si un token no tiene valor de mercado al momento de su recepción, la renta imponible derivada de su obtención es cero. El reto práctico reside en documentar que el token no tenía valor al momento de su recepción, sobre todo porque muchos tokens se revalorizan rápidamente tras su lanzamiento. Es importante conservar la fecha y el precio registrados al momento de la recepción.
¿Están las criptomonedas sujetas al impuesto de sucesiones?
Las criptomonedas son un activo financiero y, en la mayoría de las jurisdicciones, están sujetas a las mismas normas fiscales sobre sucesiones y herencias que otros activos. En Estados Unidos, las criptomonedas incluidas en una herencia forman parte del patrimonio bruto y pueden estar sujetas al impuesto sobre sucesiones por encima del umbral de exención. Un aspecto clave a tener en cuenta: en Estados Unidos, los activos heredados se revalorizan según su valor de mercado en el momento del fallecimiento, lo que puede reducir significativamente el impuesto sobre las ganancias de capital para los herederos que vendan las criptomonedas heredadas.
¿Tengo que declarar las criptomonedas que mantengo en exchanges extranjeros?
En EE. UU., sí, potencialmente a través de FBAR y el Formulario 8938, dependiendo de los valores y las circunstancias. La mayoría de los demás países con regímenes de declaración de activos extranjeros incluyen las criptomonedas en bolsas extranjeras dentro de su ámbito de aplicación. CARF automatizará este proceso para los países que participen en el marco de intercambio de información a partir del año 2026-2027.
Conclusión
El cumplimiento tributario de las criptomonedas a nivel internacional es realmente complejo, y las normas aún están en desarrollo en muchas jurisdicciones. La diferencia entre lo que la mayoría de la gente cree que son las normas y lo que realmente son sigue siendo lo suficientemente grande como para provocar graves incumplimientos involuntarios.
Los puntos clave que se deben extraer de esta guía son:
La mayoría de los países consideran las criptomonedas como propiedad o un activo de capital. En la mayoría de los casos, cualquier enajenación, incluidos los intercambios de criptomonedas, está sujeta a impuestos. Los ingresos provenientes de la minería, el staking y los airdrops generalmente se gravan al momento de recibirlos. El país de residencia fiscal es crucial, y cambiarlo no elimina automáticamente las obligaciones tributarias anteriores. Mantener un registro detallado desde el principio evita grandes problemas en el futuro.
La tendencia regulatoria global apunta hacia una mayor presentación de informes, un mayor intercambio de información entre las autoridades tributarias y una mayor aplicación de la normativa. La implementación de CARF implica que las criptomonedas se encaminan hacia el mismo nivel de transparencia fiscal internacional que ya tienen las cuentas bancarias.
La mejor situación es la de cumplir voluntariamente con las normas y mantener un buen historial. Si aún no lo has logrado, llegar a ese punto casi siempre es mejor que la alternativa.
Esta guía abarca la normativa vigente en noviembre de 2025. La legislación fiscal cambia con frecuencia, y este artículo tiene únicamente fines informativos. Para obtener asesoramiento específico para su situación, consulte con un asesor fiscal cualificado que conozca tanto las criptomonedas como las jurisdicciones aplicables.
