L'administration fiscale britannique a considérablement renforcé son contrôle sur les investisseurs en cryptomonnaies, envoyant 81 172 lettres d'avertissement, courriels et SMS au cours de l'exercice financier 2025/26 concernant d'éventuels impôts impayés.
Ce chiffre est près de trois fois supérieur aux 27 714 avertissements émis en 2023/24 et en hausse par rapport aux 64 982 de 2024/25, selon des données obtenues par le cabinet d'expertise comptable UHY Hacker Young grâce à une demande d'accès à l'information. Cette augmentation suggère que le service des impôts britannique (HMRC) s'emploie davantage à identifier les investisseurs dont les déclarations fiscales pourraient ne pas correspondre à leurs activités liées aux cryptomonnaies.
Points clés à retenir
- En 2025/26, le HMRC a envoyé 81 172 avertissements fiscaux liés aux cryptomonnaies, contre 27 714 deux ans plus tôt.
- Ces avertissements concernent d'éventuels revenus ou gains en capital non déclarés provenant de transactions en cryptomonnaies.
- Les investisseurs britanniques en cryptomonnaies peuvent être soumis à des obligations fiscales lors de la vente, de l'échange, de la dépense ou du don d'actifs numériques.
- Les nouvelles règles de déclaration devraient fournir à HMRC beaucoup plus d'informations provenant des plateformes de cryptomonnaies à partir de 2027.
Le HMRC renforce la surveillance des investisseurs en cryptomonnaies
Le total de 2025/26 représente une augmentation d'environ 25 % par rapport aux 64 982 avertissements émis au cours de l'exercice précédent et une hausse de plus de 190 % par rapport à 2023/24.
L'administration fiscale britannique (HMRC) n'a pas communiqué le montant des impôts impayés identifiés lors de sa dernière campagne. Recevoir un avertissement ne signifie pas automatiquement qu'un investisseur doit de l'argent ou fait l'objet d'une enquête formelle.
Un porte-parole du HMRC a déclaré que l'agence contacte régulièrement les contribuables pour les encourager à vérifier l'exactitude de leurs déclarations.
« Nous envoyons régulièrement des lettres à nos clients pour les informer, leur rappeler de revoir leur situation fiscale ou les inciter à le faire, y compris aux clients qui utilisent des crypto-actifs. »
Ces avertissements sont souvent qualifiés de « lettres de rappel » car ils incitent les destinataires à vérifier leurs transactions et à apporter des corrections avant que le HMRC ne prenne des mesures supplémentaires.
Les experts-comptables estiment qu'une part importante de l'attention des autorités fiscales pourrait se porter sur les gains générés lors de la forte hausse des cryptomonnaies entre fin 2022 et 2025.
Le Bitcoin est passé d'environ 14 000 £ en décembre 2022 à environ 90 000 £ en octobre 2025. Cette hausse aurait pu générer des gains imposables pour les investisseurs qui ont vendu ou échangé leurs avoirs pendant cette période.
Les échanges de cryptomonnaies peuvent engendrer des obligations fiscales.
Une source de confusion pour les investisseurs réside dans le fait que les obligations fiscales au Royaume-Uni ne se limitent pas à la conversion de cryptomonnaies en livres sterling. Une cession de cryptomonnaies peut avoir lieu lorsqu'un investisseur vend des jetons contre de la monnaie fiduciaire , échange une cryptomonnaie contre une autre, utilise des actifs numériques pour acheter des biens ou donne des cryptomonnaies à une autre personne. Toutefois, certains transferts, comme les donations entre époux, peuvent faire l'objet d'un traitement différent.
Cela signifie qu'un investisseur qui a échangé des Bitcoins contre de l'Ether, par exemple, peut tout de même avoir généré un événement imposable même si aucun argent n'a jamais été déposé sur son compte bancaire.
L'impôt sur les plus-values est calculé sur le profit réalisé et non sur le montant total de la transaction. Les investisseurs doivent donc disposer de documents attestant du coût d'acquisition, de la valeur de cession, des frais et des dates de transaction.
Les cryptomonnaies reçues par le biais d'activités telles que l'emploi, le minage, le staking, les prêts ou certains dispositifs de finance décentralisée peuvent également être traitées différemment et entraîner des obligations fiscales.
Neela Chauhan, associée chez UHY Hacker Young, a déclaré que certains utilisateurs de cryptomonnaies pourraient sous-estimer le niveau de visibilité dont disposent les autorités fiscales sur leurs transactions.
« Beaucoup de ces commerçants sont jeunes, ont peu d'expérience avec le HMRC et travaillent souvent en partant du principe que le HMRC a une visibilité limitée sur leurs activités. »
De nouvelles règles de déclaration permettront à HMRC d'accroître sa visibilité.
Grâce à de nouveaux accords internationaux de déclaration, le HMRC (administration fiscale britannique) devrait bénéficier d'un accès beaucoup plus large aux données relatives aux transactions en cryptomonnaies. Le Royaume-Uni a mis en place le cadre de déclaration des crypto-actifs à compter du 1er janvier 2026, obligeant les prestataires de services concernés à collecter l'identité de leurs clients et les informations relatives à leurs transactions. Les premiers rapports couvrant l'activité de 2026 devraient être soumis entre janvier et mai 2027.
Ce cadre pourrait également permettre le partage d'informations entre les juridictions participantes, donnant ainsi au HMRC accès aux données de certaines plateformes de cryptomonnaies étrangères utilisées par les résidents britanniques.
Chauhan a averti que ces accords élargis de partage de données pourraient faciliter considérablement les enquêtes futures.
« Une fois que le HMRC disposera de ces données, les enquêtes fiscales sur les investisseurs en cryptomonnaies seront d'une facilité déconcertante. »
Le gouvernement estime que ces mesures de déclaration pourraient générer jusqu'à 315 millions de livres sterling de recettes fiscales supplémentaires d'ici avril 2030.
Conclusion
La décision du HMRC d'envoyer plus de 81 000 avertissements fiscaux concernant les cryptomonnaies au cours d'un seul exercice financier montre à quelle vitesse la taxation des actifs numériques s'intègre aux pratiques de contrôle courantes.
Cette augmentation ne signifie pas que tous les bénéficiaires ont payé moins d'impôts que prévu, mais elle indique que le HMRC examine de plus près les transactions en cryptomonnaies et compare les informations disponibles avec les déclarations fiscales. Avec l'extension des obligations de déclaration des échanges prévue pour 2027, les investisseurs ayant déjà vendu, échangé ou acquis des cryptomonnaies auront moins de marge de manœuvre pour croire que leurs activités passeront inaperçues. Tenir des registres complets et corriger toute déclaration inexacte devient donc primordial à mesure que le Royaume-Uni renforce son contrôle fiscal des cryptomonnaies.
