Le 16 septembre, la commission des voies et moyens de la Chambre des représentants américaine a approuvé la loi sur la certitude fiscale des actifs numériques par un vote de 38 contre 5, faisant ainsi progresser une proposition de loi fiscale de grande envergure sur les cryptomonnaies moins d'un jour après que le Sénat n'ait pas réussi à faire avancer la loi CLARITY.
La mesure proposée par la Chambre des représentants établirait des règles fiscales fédérales pour les actifs numériques, y compris des dispositions couvrant les petites transactions, le minage, le staking, les ventes à perte, les déclarations des courtiers et les déclarations fiscales volontaires.
Clés de la réussite
- La loi sur la certitude fiscale des actifs numériques a été adoptée par la commission des voies et moyens de la Chambre par 38 voix contre 5.
- Les réseaux d'actifs numériques admissibles et les frais de transaction de 10 $ ou moins bénéficieraient d'un traitement fiscal de minimis en vertu de cette proposition.
- Le projet de loi clarifierait le traitement fiscal des gains issus du minage et du staking en tant que revenus ordinaires, mais des questions subsistent quant au moment où ces gains deviennent imposables.
- Le Trésor serait chargé de créer un programme de divulgation volontaire pour les contribuables ayant eu des problèmes antérieurs en matière de déclaration d'actifs numériques.
- La décision du comité est intervenue moins de 24 heures après que la loi CLARITY du Sénat n'ait pas obtenu les 60 votes nécessaires pour être adoptée.
La Chambre des représentants avance sur les questions fiscales tandis que le Sénat bloque la réforme du marché du travail.
Le vote de la commission des voies et moyens transmet le projet de loi HR 10357 à la Chambre des représentants. Ce texte législatif regroupe plusieurs propositions de taxation des actifs numériques élaborées en commission plus tôt cette année et vise à aligner le traitement fiscal des transactions en cryptomonnaies sur celui appliqué aux actifs financiers traditionnels comparables.
Le président du comité, Jason Smith, a décrit cette législation comme le fruit de plus d'un an de discussions bipartisanes.
« La loi sur la certitude fiscale des actifs numériques est le fruit de discussions et d'une collaboration bipartites. »
La proposition étendrait également aux actifs numériques les règles anti-abus existantes, notamment les dispositions relatives aux opérations de vente fictive et aux opérations de vente à perte. Les négociants et les opérateurs d'actifs numériques pourraient ainsi bénéficier de la comptabilité à la valeur de marché, tandis que certains dons d'actifs numériques à des œuvres caritatives seraient traités de la même manière que les titres cotés en bourse.
Objectif de seuil de 10 $ pour les paiements crypto quotidiens
L'une des dispositions les plus concrètes du projet de loi concerne les petites transactions en cryptomonnaies. Le texte législatif supprimerait la constatation des gains ou des pertes sur les actifs numériques éligibles utilisés pour payer les frais de réseau ou de transaction lorsque ces frais n'excèdent pas 10 dollars. Cette disposition vise à alléger les obligations déclaratives liées aux transactions courantes sur la blockchain.
Ce projet de loi, plus global, vise également à simplifier les démarches administratives en chargeant le Trésor américain de mettre en place un programme de déclaration volontaire des actifs numériques. Les contribuables éligibles pourront utiliser ce programme pour corriger leurs déclarations précédentes et régler leurs impôts, intérêts et pénalités impayés, conformément aux modalités du programme.
LE TRAITEMENT FISCAL DES ACTIVITÉS MINIÈRES ET DE JARDINAGE RESTE NON RÉSOLU
La proposition classe les revenus issus du minage et du staking comme des revenus ordinaires, offrant ainsi une catégorie fiscale plus claire pour les récompenses perçues grâce à ces activités. Cependant, les législateurs n'ont pas entièrement tranché la question distincte du moment où ces récompenses doivent être considérées comme un revenu imposable. Cette distinction est importante car les utilisateurs de cryptomonnaies peuvent recevoir des jetons nouvellement créés sans nécessairement les vendre contre des dollars. Le représentant Steven Horsford, l'un des démocrates ayant participé aux travaux de la commission, a déclaré que la législation améliore le traitement du minage et du staking, mais laisse la question du calendrier d'imposition en suspens.
Le projet de loi initialement examiné par le comité comprenait une option permettant de différer la reconnaissance de certaines récompenses, mais cette disposition n'a pas été retenue dans la version finale présentée le 16 septembre.
Un revers concernant la loi Clarity Act renforce l'urgence des efforts fiscaux.
Le vote de la commission des voies et moyens est intervenu peu après le rejet par le Sénat d'une motion de procédure visant à faire avancer le projet de loi CLARITY. Ce texte législatif relatif à la structure du marché a recueilli 49 voix pour et 50 contre, n'atteignant pas la majorité qualifiée de 60 voix. Le projet de loi sénatorial visait à établir un cadre législatif répartissant les responsabilités réglementaires entre la Securities and Exchange Commission (SEC) et la Commodity Futures Trading Commission (CFTC). Son rejet laisse le débat plus large sur la structure du marché en suspens, bien que les deux agences continuent d'exercer leurs fonctions dans le cadre de leurs compétences actuelles.
Le calendrier du vote de la Chambre sur la fiscalité met donc en lumière deux trajectoires distinctes pour la législation américaine sur les cryptomonnaies. Les règles fiscales ont progressé au sein d'une commission de la Chambre, tandis que la question plus large de la structure du marché reste bloquée au Sénat.
CE QUI SE PASSE ENSUITE
L'approbation du comité ne confère pas automatiquement le statut de loi au cadre fiscal. Le texte doit encore être examiné par la Chambre des représentants et le Sénat, puis approuvé par le président avant d'entrer en vigueur. Le calendrier législatif de la Chambre constitue également une contrainte. Les parlementaires s'apprêtant à quitter Washington avant les élections de novembre, la suite des travaux pourrait être reportée à la session suivant les élections.
Le Comité des finances du Sénat devrait jouer un rôle important dans la prochaine étape du débat fiscal, notamment si les sénateurs élaborent ou font progresser leur propre législation sur la taxe sur les actifs numériques.
CONCLUSION
Le vote de la commission de la Chambre des représentants offre une voie législative concrète à la taxation des cryptomonnaies aux États-Unis, au moment même où une législation plus large sur la structure du marché subit un revers au Sénat. La loi sur la certitude fiscale des actifs numériques (Digital Asset Tax Certainty Act) permettrait de résoudre plusieurs problèmes de conformité persistants, allant des frais de transaction de faible montant aux opérations de vente fictive, en passant par les revenus du minage et du staking. Cependant, le calendrier non résolu concernant la taxation des récompenses montre que d'importantes questions techniques demeurent.
Pour le secteur des cryptomonnaies, la distinction est immédiate : la législation fiscale a progressé au Congrès, tandis qu’une réforme globale de la structure du marché nécessite toujours un nouvel accord bipartisan au Sénat.
