Il 16 settembre, la Commissione Bilancio della Camera dei Rappresentanti degli Stati Uniti ha approvato il Digital Asset Tax Certainty Act con 38 voti favorevoli e 5 contrari, portando avanti un'ampia proposta di tassazione delle criptovalute meno di un giorno dopo che il Senato non era riuscito ad approvare il CLARITY Act.
La proposta di legge della Camera stabilirebbe norme fiscali federali per gli asset digitali, comprese disposizioni relative alle piccole transazioni, al mining, allo staking, alle vendite fittizie, alla segnalazione da parte dei broker e alle dichiarazioni fiscali volontarie.
KEY TAKEAWAYS
- Il Digital Asset Tax Certainty Act è stato approvato dalla Commissione Bilancio della Camera con 38 voti favorevoli e 5 contrari.
- Secondo la proposta, le reti di asset digitali e le commissioni di transazione pari o inferiori a 10 dollari beneficerebbero di un trattamento fiscale de minimis.
- Il disegno di legge chiarirebbe il trattamento fiscale dei guadagni derivanti dal mining e dallo staking come reddito ordinario, ma restano aperti degli interrogativi su quando tali guadagni diventino tassabili.
- Il Ministero del Tesoro riceverebbe l'incarico di creare un programma di divulgazione volontaria per i contribuenti che in passato hanno avuto problemi con la dichiarazione dei propri beni digitali.
- La decisione della commissione è arrivata meno di 24 ore dopo che il CLARITY Act del Senato non era riuscito a ottenere i 60 voti necessari per l'approvazione.
LA CAMERA AVANZA SULLE TASSE MENTRE IL SENATO SI BLOCCA SULLA STRUTTURA DEL MERCATO
Il voto della Commissione Bilancio consente al disegno di legge HR 10357 di passare all'esame dell'intera Camera. La proposta legislativa combina diverse proposte di tassazione sugli asset digitali elaborate durante i lavori della commissione all'inizio di quest'anno e mira ad allineare il trattamento fiscale delle transazioni in criptovalute a quello applicato agli asset finanziari tradizionali comparabili.
Il presidente della commissione, Jason Smith, ha descritto la legge come il risultato di oltre un anno di discussioni bipartisan.
"Il Digital Asset Tax Certainty Act è il risultato di discussioni e collaborazioni bipartisan."
La proposta estenderebbe inoltre le norme anti-abuso esistenti, comprese le disposizioni relative alle vendite fittizie e alle vendite simulate, anche agli asset digitali. I commercianti e gli operatori di asset digitali potrebbero accedere alla contabilità mark-to-market, mentre alcune donazioni di asset digitali a scopo benefico riceverebbero un trattamento simile a quello dei titoli quotati in borsa.
OBIETTIVI DI SOGLIA DI 10 $ PER I PAGAMENTI IN CRIPTOVALUTE GIORNALIERI
Una delle disposizioni più pratiche del disegno di legge riguarda le piccole transazioni in criptovalute. La normativa eliminerebbe il riconoscimento di plusvalenze o minusvalenze per gli asset digitali qualificati utilizzati per pagare commissioni di rete o di transazione quando la commissione non supera i 10 dollari. La disposizione è pensata per ridurre gli oneri fiscali associati alle normali transazioni blockchain.
Il disegno di legge, nel suo complesso, mira anche a semplificare gli adempimenti fiscali, incaricando il Dipartimento del Tesoro di istituire un programma di divulgazione volontaria degli asset digitali. I contribuenti idonei potrebbero utilizzare il programma per correggere le dichiarazioni dei redditi precedenti e saldare imposte, interessi e sanzioni applicabili, secondo i termini del programma stesso.
LA QUESTIONE DEL TRATTAMENTO FISCALE DELLE ATTIVITÀ MINERARIE E DEI CONCESSIONI RIMANE IRRISOLTA
La proposta classifica i proventi derivanti dal mining e dallo staking come reddito ordinario, fornendo una categoria fiscale più chiara per le ricompense ricevute tramite tali attività. Tuttavia, i legislatori non hanno risolto completamente la questione, separata ma fondamentale, di quando tali ricompense debbano essere considerate reddito imponibile. Questa distinzione è importante perché gli utenti di criptovalute possono ricevere token di nuova creazione senza necessariamente venderli in cambio di dollari. Il deputato Steven Horsford, uno dei democratici coinvolti nei lavori della commissione, ha affermato che la legislazione migliora il trattamento del mining e dello staking, ma lascia irrisolta la questione della tempistica.
La precedente proposta di legge esaminata dalla commissione includeva un'opzione che consentiva di posticipare il riconoscimento di determinati premi, ma tale disposizione non è stata inclusa nel pacchetto definitivo approvato il 16 settembre.
LA BATTITURA SUL CLARITY ACT CONFERMA L'URGENZA DELL'INIZIATIVA FISCALE
La votazione della Commissione Bilancio è avvenuta poco dopo che il Senato aveva respinto una mozione procedurale per l'approvazione del CLARITY Act. La legge sulla struttura del mercato ha ricevuto 49 voti a favore e 50 contrari, non raggiungendo i 60 voti necessari. Il disegno di legge del Senato mirava a stabilire un quadro normativo che dividesse le responsabilità di regolamentazione tra la Securities and Exchange Commission e la Commodity Futures Trading Commission. Il suo fallimento lascia irrisolto il più ampio dibattito sulla struttura del mercato, sebbene entrambe le agenzie continuino a operare nell'ambito delle proprie competenze.
La tempistica del voto della Camera sulla riforma fiscale evidenzia quindi due percorsi distinti per la legislazione statunitense sulle criptovalute. Le norme fiscali hanno ora superato l'iter legislativo in una commissione della Camera, mentre la questione più ampia della struttura del mercato rimane bloccata al Senato.
COSA SUCCEDE DOPO
L'approvazione della commissione non rende automaticamente legge il quadro normativo in materia fiscale. Il provvedimento deve ancora essere approvato dalla Camera e dal Senato e, in ultima analisi, ricevere l'approvazione presidenziale prima che le sue disposizioni entrino in vigore. Anche il calendario legislativo della Camera rappresenta un vincolo. Con i parlamentari che si preparano a lasciare Washington in vista delle elezioni di novembre, l'iter legislativo potrebbe slittare alla sessione post-elettorale.
Si prevede che la Commissione Finanze del Senato sarà una sede importante per la prossima fase del dibattito fiscale, soprattutto se i senatori elaboreranno o promuoveranno una propria legislazione in materia di tassazione degli asset digitali.
CONCLUSIONE
Il voto della commissione della Camera offre un percorso legislativo concreto per la tassazione delle criptovalute negli Stati Uniti, in un momento in cui una legislazione più ampia sulla struttura del mercato ha subito una battuta d'arresto al Senato. Il Digital Asset Tax Certainty Act affronterebbe diverse problematiche di lunga data in materia di conformità, dalle piccole commissioni di transazione alle vendite fittizie e ai profitti derivanti dal mining e dallo staking. Tuttavia, la questione ancora irrisolta relativa alle tempistiche per la tassazione dei profitti dimostra che permangono importanti interrogativi tecnici.
Per il settore delle criptovalute, la distinzione immediata è chiara: la legislazione fiscale ha fatto progressi al Congresso, mentre una riforma complessiva della struttura del mercato richiede ancora un nuovo accordo bipartisan al Senato.
