Tassa sulle criptovalute in Laos

Nel 2021, il governo del Laos ha emanato il Decreto n. 414/PM sulla sperimentazione pilota delle criptovalute, rendendo il Laos uno dei pochi paesi della regione a consentire formalmente le attività legate alle criptovalute, anziché limitarsi a tollerarle o vietarle. 

In base a questo decreto, la Banca della Repubblica Democratica Popolare del Laos (BOL) e il Ministero delle Finanze supervisionano congiuntamente un programma pilota autorizzato per il mining e il trading di criptovalute. Solo le entità in possesso di licenza ai sensi di questo quadro normativo possono legalmente svolgere attività legate alle criptovalute, il che significa che il perimetro normativo è ristretto ma ben definito per coloro che operano al suo interno.

Dal punto di vista fiscale, il Laos non prevede un regime fiscale separato per le plusvalenze. I profitti derivanti dalle attività legate alle criptovalute vengono invece inclusi nel reddito ordinario e tassati di conseguenza. Le entità autorizzate che operano nel settore delle criptovalute sono soggette all'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società, pari al 24%.

Il quadro normativo del decreto pilota ha rappresentato un passo significativo, ma al 2026 non sono ancora state pubblicate linee guida fiscali dettagliate specifiche per i singoli detentori di criptovalute, i partecipanti alla DeFi e i trader di NFT. I contribuenti e le imprese che operano nell'ambito o in prossimità del quadro normativo del Decreto n. 414/PM devono monitorare attentamente gli annunci della Banca del Libano e del Ministero delle Finanze e richiedere una consulenza professionale, viste le lacune interpretative presenti nelle norme attuali.

Norme fiscali sulle plusvalenze

 In Laos non esiste un'imposta separata sulle plusvalenze. Quando una persona fisica o giuridica cede un asset in criptovaluta realizzando un profitto in Laos, tale profitto non viene tassato secondo un'aliquota specifica per le plusvalenze. Viene invece considerato reddito e tassato di conseguenza.

Tenuta del registro

Sebbene il Laos non abbia pubblicato requisiti specifici per la tenuta dei registri relativi alle criptovalute, le entità autorizzate nell'ambito del programma pilota sono soggette agli obblighi contabili generali previsti dalla legge commerciale e fiscale laotiana. 

È necessario conservare una documentazione sufficientemente dettagliata relativa ai costi di acquisizione, ai proventi derivanti dalla cessione, alle date delle transazioni e ai dettagli delle controparti, al fine di agevolare le dichiarazioni dei redditi e qualsiasi verifica da parte dell'Agenzia delle Entrate o del Ministero delle Finanze. Data la natura in continua evoluzione del quadro normativo, si raccomanda vivamente di tenere una documentazione completa fin dall'inizio.

Norme sull'imposta sul reddito

In Laos, i profitti derivanti da attività legate alle criptovalute autorizzate sono considerati reddito d'impresa e tassati con l'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società, pari al 24%. Tale trattamento è stabilito per interpretazione dal Decreto n. 414/PM del 2021 , in combinato disposto con la normativa generale laotiana in materia di imposte sulle società. Non sono previste aliquote ridotte o agevolazioni per il reddito d'impresa derivante dalle criptovalute; esso viene tassato allo stesso modo del reddito derivante da qualsiasi altra attività commerciale autorizzata.

Gli individui che ricevono criptovalute come pagamento per servizi o lavoro, o che generano reddito attraverso attività legate alle criptovalute al di fuori del quadro normativo relativo alla licenza di pilota, si trovano in una posizione giuridica ambigua. 

Secondo i principi generali dell'imposta sul reddito personale in Laos, tali entrate costituirebbero reddito imponibile, ma l'aliquota applicabile e la procedura di dichiarazione per i redditi specifici derivanti dalle criptovalute non sono state formalmente chiarite dall'autorità fiscale. Al 2026, il Laos non ha emesso linee guida specifiche in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche per le entrate derivanti da criptovalute al di fuori del quadro pilota autorizzato.

Per le entità autorizzate al mining e al trading, il reddito viene valutato al prezzo di mercato in kip laotiani al momento in cui il reddito viene generato. La conversione del tasso di cambio da USD o da altre valute in cui i mercati delle criptovalute sono tipicamente denominati deve essere effettuata utilizzando i tassi ufficiali o pubblicati alla data pertinente.

Trattamento di estrazione e picchettamento

Minerario

Il mining di criptovalute è esplicitamente disciplinato dal decreto pilota. Le attività di mining autorizzate in Laos sono tenute a possedere una specifica licenza rilasciata nell'ambito del meccanismo di supervisione congiunta tra la Banca del Laos e il Ministero delle Finanze, istituito dal Decreto n. 414/PM . Una volta ottenuta la licenza, gli operatori del mining sono soggetti al pagamento di tasse di licenza allo Stato, oltre all'imposta sul reddito delle società pari al 24% sugli utili netti derivanti dalle attività di mining.

La distinzione tra attività commerciale e hobby, che si applica in molte altre giurisdizioni, è in gran parte irrilevante in Laos, poiché il mining è consentito solo agli operatori commerciali in possesso di licenza. I lavoratori autonomi o i singoli individui che effettuano mining senza licenza sono completamente esclusi dal quadro giuridico. Le spese direttamente attribuibili alle operazioni di mining, come l'elettricità, l'ammortamento dell'hardware e i costi delle strutture, sono deducibili dal reddito d'impresa in conformità con i principi generali dell'imposta sulle società laotiana, sebbene non siano state pubblicate norme specifiche sulle deduzioni relative al mining di criptovalute.

Staking

Al 2026, il Laos non aveva ancora emanato linee guida specifiche sulla tassazione dello staking di criptovalute. Il decreto pilota si concentrava principalmente sulle attività di mining e di trading in borsa. Per analogia con il trattamento dei redditi derivanti dal mining, i premi derivanti dallo staking verrebbero probabilmente considerati redditi d'impresa soggetti all'imposta sul reddito delle società per qualsiasi entità che svolga attività di staking a livello commerciale in possesso di una licenza.

Per i singoli partecipanti allo staking che operano al di fuori di qualsiasi licenza, la posizione legale e fiscale non è chiara. In base ai principi generali dell'imposta sul reddito, le ricompense ricevute sotto forma di nuovi token di criptovaluta verrebbero probabilmente trattate come reddito imponibile al valore di mercato al momento della ricezione, ma ciò non è stato formalmente confermato. 

Tassazione NFT

I token non fungibili (NFT) non sono contemplati dal Decreto n. 414/PM né da alcuna direttiva supplementare del Ministero delle Finanze del 2026. Ciò crea una lacuna significativa per le persone fisiche e giuridiche coinvolte nella creazione, nel commercio o nell'investimento in NFT in Laos.

Applicando i principi fiscali generali, i profitti derivanti dalla vendita commerciale di NFT creati da un individuo o un'entità verrebbero probabilmente classificati come reddito d'impresa e soggetti all'imposta sul reddito, in linea con il trattamento di qualsiasi impresa creativa o commerciale. Per gli investitori che cedono NFT detenuti come beni, l'assenza di un regime di imposta sulle plusvalenze implica che qualsiasi guadagno verrebbe ugualmente tassato come reddito, sebbene il meccanismo esatto non sia ancora stato definito.

Al 2026, il Laos non ha ancora emesso linee guida specifiche sul trattamento IVA delle transazioni NFT, né sulla classificazione degli NFT nell'ambito del quadro normativo sulle licenze per le criptovalute. Gli operatori del settore NFT in Laos dovrebbero considerare tutti i ricavi in ​​modo prudente come reddito imponibile e richiedere una consulenza al Ministero delle Finanze o a un consulente locale qualificato.

Requisiti di segnalazione

Le società di criptovalute autorizzate in Laos presentano annualmente al Ministero delle Finanze la dichiarazione dei redditi societari, in conformità con le procedure fiscali standard del Laos. Nell'ambito del quadro pilota istituito dal Decreto n. 414/PM , le società autorizzate sono inoltre soggette a obblighi di rendicontazione alla Banca della Repubblica Democratica Popolare del Laos (BOL) relativi ai volumi delle transazioni, alle attività autorizzate e alla conformità con i requisiti antiriciclaggio, in virtù del mandato di vigilanza della BOL.

Tutti i ricavi devono essere dichiarati in Kip laotiani. Gli importi in criptovaluta devono essere convertiti in Kip utilizzando il tasso di cambio vigente al momento di ciascuna transazione o alla fine del periodo di riferimento, in conformità con le normative contabili standard del Laos. Gli enti autorizzati devono tenere la contabilità in Kip laotiani e in conformità con gli standard contabili del Laos, fornendo una chiara traccia di controllo alla Banca del Laos e al Ministero delle Finanze.

Per i contribuenti individuali al di fuori del quadro normativo autorizzato, si applica la procedura standard di dichiarazione dei redditi personali in Laos. Tuttavia, poiché non è stata designata alcuna riga o modulo specifico per la dichiarazione delle criptovalute, i contribuenti individuali devono dichiarare i redditi derivanti da criptovalute nella categoria di reddito generale più appropriata nella propria dichiarazione dei redditi annuale e, in caso di dubbio, effettuare una dichiarazione volontaria al Ministero delle Finanze.

sanzioni

Il Laos impone sanzioni fiscali nell'ambito del suo quadro generale di amministrazione fiscale per mancata presentazione delle dichiarazioni, sottostima del reddito e mancato pagamento delle imposte. Per le entità che operano nell'ambito del progetto pilota sulle criptovalute, potrebbero derivare ulteriori conseguenze normative da parte della BOL (Bureau of Laos), tra cui la sospensione o la revoca della licenza per operare nel settore delle criptovalute. Questa duplice esposizione a sanzioni fiscali e normative rende la conformità particolarmente importante per gli operatori autorizzati.

Le aliquote specifiche delle sanzioni per le infrazioni fiscali legate alle criptovalute non sono state pubblicate separatamente; si applica il regime sanzionatorio fiscale generale del Laos. Le evasioni fiscali derivanti da dichiarazioni incomplete o intenzionali comportano sovrattasse e interessi sugli importi non versati. Dato il numero limitato di partecipanti autorizzati e il rapporto di supervisione diretto con la Banca del Laos, la visibilità delle azioni di contrasto è elevata.

I contribuenti che riscontrano errori nelle dichiarazioni dei redditi precedenti o che non hanno dichiarato i redditi derivanti dalle criptovalute sono invitati a contattare proattivamente il Ministero delle Finanze o l'SFS (Servizio Fiscale Statale).