De Amerikaanse commissie Financiën van het Huis van Afgevaardigden heeft op 16 september met 38 stemmen voor en 5 tegen de Digital Asset Tax Certainty Act aangenomen. Hiermee werd een breed voorstel voor een belasting op cryptovaluta verder gebracht, minder dan een dag nadat de Senaat er niet in was geslaagd de CLARITY Act aan te nemen.
Het wetsvoorstel van het Huis van Afgevaardigden zou federale belastingregels voor digitale activa vaststellen, inclusief bepalingen met betrekking tot kleine transacties, mining, staking, wash sales, rapportage door tussenpersonen en vrijwillige belastingaangifte.
BELANGRIJKE TAKEAWAYS
- De Digital Asset Tax Certainty Act is met 38 stemmen voor en 5 tegen aangenomen door de House Ways and Means Committee.
- Digitale activa-netwerken die aan de criteria voldoen en transactiekosten van $10 of minder zouden volgens het voorstel een de minimis-belastingbehandeling krijgen.
- Het wetsvoorstel zou de behandeling van mijnbouw- en stakingbeloningen als gewoon inkomen verduidelijken, maar er blijven vragen bestaan over wanneer die beloningen belastbaar worden.
- Het ministerie van Financiën zou de opdracht krijgen een vrijwillig openbaarmakingsprogramma op te zetten voor belastingbetalers die in het verleden problemen hebben gehad met de rapportage van digitale activa.
- De actie van de commissie volgde minder dan 24 uur nadat de CLARITY Act van de Senaat er niet in was geslaagd de vereiste 60 stemmen te behalen om verder te komen.
Huis van Afgevaardigden neemt beslissingen over belastingen, terwijl de marktstructuur in de Senaat vastloopt.
De stemming in de Ways and Means Committee brengt HR 10357 door naar het voltallige Huis van Afgevaardigden. De wetgeving combineert verschillende voorstellen voor de belastingheffing op digitale activa die eerder dit jaar tijdens commissiewerk zijn ontwikkeld en beoogt cryptotransacties fiscaal meer te laten aansluiten bij vergelijkbare traditionele financiële activa.
Commissievoorzitter Jason Smith omschreef de wetgeving als het resultaat van meer dan een jaar van discussies tussen beide partijen.
"De Digital Asset Tax Certainty Act is het resultaat van overleg en samenwerking tussen beide partijen."
Het voorstel zou ook de bestaande anti-misbruikregels, waaronder bepalingen over wash sales en constructieve sales, uitbreiden naar digitale activa. Handelaren in digitale activa zouden toegang krijgen tot mark-to-market accounting, terwijl bepaalde liefdadigheidsdonaties van digitale activa op dezelfde manier zouden worden behandeld als beursgenoteerde effecten.
Dagelijkse cryptobetalingen met een drempel van $10
Een van de meest praktische bepalingen van het wetsvoorstel betreft kleine cryptotransacties. De wetgeving zou de erkenning van winst of verlies voor in aanmerking komende digitale activa die worden gebruikt om netwerk- of transactiekosten te betalen, afschaffen wanneer de kosten niet meer dan $10 bedragen. Deze bepaling is bedoeld om de belastingaangifteplicht in verband met routinematige blockchaintransacties te verminderen.
Het bredere wetsvoorstel beoogt ook de naleving te vereenvoudigen door het ministerie van Financiën de opdracht te geven een vrijwillig programma voor openbaarmaking van digitale activa op te zetten. In aanmerking komende belastingplichtigen zouden het programma kunnen gebruiken om eerdere aangiften te corrigeren en openstaande belastingen, rente en eventuele boetes te voldoen volgens de voorwaarden van het programma.
DE FISCALE BEHANDELING VAN MIJNBOUW- EN STAKINGSACTIVA BLIJFT ONOPGELOST.
Het voorstel classificeert inkomsten uit mining en staking als gewone inkomsten, waardoor de belastingcategorie voor beloningen die via deze activiteiten worden ontvangen, duidelijker wordt. Wetgevers hebben echter nog geen definitief antwoord gegeven op de afzonderlijke vraag wanneer deze beloningen als belastbaar inkomen moeten worden aangemerkt. Dit onderscheid is belangrijk omdat cryptogebruikers nieuw gecreëerde tokens kunnen ontvangen zonder deze noodzakelijkerwijs voor dollars te hoeven verkopen. Congreslid Steven Horsford, een van de Democraten die bij de commissie betrokken was, zei dat de wetgeving de behandeling van mining en staking verbetert, maar de kwestie van de timing onopgelost laat.
De eerdere wetgeving die door de commissie werd behandeld, bevatte een optie om de erkenning van bepaalde beloningen uit te stellen, maar die bepaling maakte geen deel uit van het definitieve pakket dat op 16 september werd gepresenteerd.
TEGENSLAG BIJ DE CLARITY ACT VERGROOT DE DRINGENDHEID VAN DE BELASTINGINSPANNING
De stemming in de commissie Financiën vond plaats kort nadat de Senaat een procedurele motie had verworpen om de CLARITY Act verder te behandelen. De wetgeving inzake marktstructuur kreeg 49 stemmen voor en 50 tegen, waarmee de vereiste 60 stemmen niet werden behaald. Het wetsvoorstel van de Senaat beoogde een wettelijk kader te creëren voor de verdeling van de regelgevende verantwoordelijkheden tussen de Securities and Exchange Commission (SEC) en de Commodity Futures Trading Commission (CFTC). Door het mislukken ervan blijft het bredere debat over de marktstructuur onopgelost, hoewel beide instanties binnen hun bestaande bevoegdheden blijven opereren.
De timing van de stemming in het Huis van Afgevaardigden over de belastingregels benadrukt daarom twee afzonderlijke sporen voor de Amerikaanse cryptowetgeving. De belastingregels zijn inmiddels door een commissie van het Huis gekomen, terwijl de grotere kwestie van de marktstructuur nog steeds vastloopt in de Senaat.
WAT GEBEURT ER NU
Goedkeuring door de commissie maakt het belastingkader nog geen wet. De maatregel moet nog door het Huis van Afgevaardigden en de Senaat en uiteindelijk door de president worden goedgekeurd voordat de bepalingen ervan van kracht worden. De wetgevingskalender van het Huis van Afgevaardigden vormt ook een beperking. Nu de wetgevers zich voorbereiden om Washington te verlaten in aanloop naar de verkiezingen in november, kan verdere behandeling worden uitgesteld tot na de verkiezingen.
De Senaatscommissie Financiën zal naar verwachting een belangrijke plek innemen in de volgende fase van het belastingdebat, met name als senatoren hun eigen wetgeving inzake de belasting op digitale activa ontwikkelen of indienen.
CONCLUSIE
De stemming in de commissie van het Huis van Afgevaardigden biedt de Amerikaanse cryptobelasting een concrete wetgevende route, op een moment dat bredere wetgeving over de marktstructuur in de Senaat een tegenslag heeft ondervonden. De Digital Asset Tax Certainty Act zou een aantal lang bestaande nalevingsproblemen aanpakken, van kleine transactiekosten tot wash sales en inkomsten uit mining en staking. Maar de onduidelijkheid over de timing van de belastingheffing op beloningen laat zien dat er nog belangrijke technische vragen openstaan.
Voor de crypto-industrie is het onderscheid direct duidelijk: de belastingwetgeving is in het Congres al verder gekomen, terwijl een alomvattende hervorming van de marktstructuur nog steeds een nieuw akkoord tussen beide partijen in de Senaat vereist.
