Nigeria heeft gedetailleerde regels ingevoerd voor de belastingheffing op cryptovaluta en andere virtuele activa, waarbij beurzen en peer-to-peer-platformen centraal komen te staan in de belastinginning, rapportage en afdrachtverplichtingen.
De Nigeriaanse belastingdienst (NRS) heeft de vereisten uiteengezet in haar nieuwe richtlijnen voor de belastingheffing op virtuele activa. Deze richtlijnen beschrijven hoe belasting moet worden geheven op de verkoop van cryptovaluta, staking, mining, airdrops, gedecentraliseerde financiën en transacties van fiatgeld naar cryptovaluta.
Een belangrijke bepaling schrijft voor dat de aan de bron ingehouden inkomstenbelasting en de zegelrechten aan de NRS moeten worden afgedragen in de oorspronkelijke valuta van de transactie, terwijl de btw moet worden betaald in de valuta die voor de onderliggende transactie is gebruikt.
Key Takeaways
- Cryptobeursen en P2P-marktplaatsen moeten de toepasselijke belastingen inhouden, rapporteren en afdragen.
- Op belastbare vervreemdingen van cryptoactiva, security tokens en toepasselijke NFT's geldt een bronbelastingtarief van 1%.
- Op staking, mining, airdrops en bepaalde DeFi-inkomsten wordt 10% belasting ingehouden.
- Transacties tussen tokens en fiatgeld, en tussen fiatgeld en tokens, zijn onderworpen aan 1.5% zegelrecht.
- Bepaalde ingehouden belastingen moeten worden afgedragen in de oorspronkelijke cryptovaluta, terwijl btw wordt afgedragen in de betaalvaluta.
- De verkoop van stablecoins is vrijgesteld van de 1% bronbelasting op belastbare vervreemdingen.
Beurzen worden belastinginningspunten
Het nieuwe raamwerk geeft virtuele-activaplatformen een belangrijke rol in de naleving van de regelgeving. Volgens de richtlijnen moeten platformen 1% van de opbrengst van belastbare verkopen van crypto-activa, security tokens en toepasselijke niet-fungibele tokens inhouden. Het ingehouden bedrag wordt beschouwd als een vooruitbetaling op de uiteindelijke inkomstenbelasting van de belastingplichtige.
De regels maken ook onderscheid tussen gewone vervreemdingen van activa en inkomsten gegenereerd via blockchain-activiteiten. Staking, mining, airdrops en toepasselijke gedecentraliseerde financiële transacties zijn onderworpen aan een bronbelasting van 10%. Voor conversies tussen cryptocurrency en fiatgeld leggen de richtlijnen een zegelrecht van 1.5% op voor token-naar-fiat- en fiat-naar-token-transacties. Dit betekent dat platforms de aard van elke transactie moeten vaststellen voordat ze de juiste fiscale behandeling bepalen.
Sommige belastingen moeten in cryptovaluta worden betaald.
Een van de belangrijkste operationele vereisten betreft de manier waarop platforms belastingen afdragen. De NRS stelt dat inkomstenbelasting die aan de bron wordt ingehouden en zegelrecht moeten worden afgedragen in de oorspronkelijke token van de transactie. Voor btw gelden andere regels; deze moet worden afgedragen in de valuta die voor de betaling is gebruikt.
Voor cryptobeursen en P2P-marktplaatsen kan dit onderscheid aanzienlijke veranderingen in de fiscale boekhoud- en afwikkelingssystemen met zich meebrengen. Platformen zullen de activa die bij een transactie betrokken zijn, moeten traceren en gegevens moeten bijhouden waarmee ingehouden bedragen kunnen worden afgestemd op de uiteindelijke belastingverplichtingen van klanten. Particulieren blijven onderworpen aan progressieve inkomstenbelastingtarieven, terwijl bedrijven, met uitzondering van in aanmerking komende kleine bedrijven, onder het nieuwe raamwerk een vennootschapsbelastingtarief van 30% betalen.
De verkoop van stablecoins is ook vrijgesteld van de 1% bronbelasting die van toepassing is op belastbare vervreemdingen, hoewel er afhankelijk van de transactie nog wel andere belastingverplichtingen van toepassing kunnen zijn.
Nieuwe regels bouwen voort op bredere belastinghervormingen in Nigeria.
De richtlijnen voor virtuele activa sluiten aan op de bredere belastinghervormingen van Nigeria, die op 1 januari 2026 van kracht werden. De Nigeriaanse belastingwet van 2025 vereist specifiek dat aanbieders van diensten voor virtuele activa die betrokken zijn bij de uitwisseling, bewaring of het beheer van virtuele activa, transactiegegevens aan de relevante belastingdienst verstrekken. De vereiste informatie omvat details zoals het type en de waarde van de betrokken activa, transactiedata, verkoopwaarden en identificatiegegevens van de belastingplichtige. Het kader bouwt voort op het eerdere besluit van Nigeria om winsten uit cryptovaluta in het belastingstelsel op te nemen via de Financiële Wet van 2023. De nieuwe regels bieden meer gedetailleerde procedures voor het bepalen hoe transacties met virtuele activa worden belast, gerapporteerd en verrekend.
De Virtual Asset Council coördineert de regelgeving.
Het belastingkader maakt ook deel uit van een bredere overheidsinspanning om het toezicht op de Nigeriaanse sector voor digitale activa te coördineren.
President Bola Tinubu ondertekende in juli 2026 het presidentieel decreet inzake de coördinatie van virtuele activa, waarmee een Raad voor Virtuele Activa werd opgericht onder voorzitterschap van de Centrale Bank van Nigeria. De NRS en de Securities and Exchange Commission fungeren als vicevoorzitters, samen met de Nigerian Financial Intelligence Unit en het Bureau van de Nationale Veiligheidsadviseur.
De regering verklaarde dat de raad bedoeld is om de coördinatie tussen de verschillende instanties te verbeteren, zonder een nieuwe toezichthouder in het leven te roepen of de bestaande wettelijke verantwoordelijkheden van de deelnemende instellingen op te heffen. Het uitvoeringsbesluit riep de NRS ook op om een belastingbeleid voor virtuele activa te ontwikkelen.
Wat de regels betekenen voor cryptogebruikers
Het nieuwe raamwerk verschuift een groter deel van de nalevingslast naar de platforms die digitale activa-transacties verwerken. Voor gebruikers kan dit betekenen dat er strengere rapportageverplichtingen gelden en dat de belastingaftrek duidelijker zichtbaar is bij belastbare transacties via beurzen en P2P-marktplaatsen. Omdat inhoudingen worden beschouwd als voorschotten op de uiteindelijke belastingverplichting, hebben belastingplichtigen ook nauwkeurige transactiegegevens nodig om de ingehouden bedragen te kunnen afstemmen op hun uiteindelijke belastingverplichtingen.
Voor beurzen gelden uitgebreidere eisen. Platforms moeten transacties correct classificeren, belastbare activiteiten identificeren, het juiste bedrag innen en gegevens bijhouden die aan de belastingdienst kunnen worden gerapporteerd.
Het raamwerk brengt de Nigeriaanse cryptomarkt daarmee verder weg van een informeel belastingklimaat naar een systeem waarin digitale activaplatformen fungeren als belangrijke intermediairs voor naleving van de regelgeving.
Conclusie
De nieuwe Nigeriaanse belastingrichtlijnen voor virtuele activa geven beurzen en P2P-marktplaatsen een centrale rol in het innen en rapporteren van cryptobelastingen. Het kader hanteert verschillende behandelingen voor de verkoop van crypto, staking, mining, airdrops, DeFi-activiteiten en fiat-conversies, en introduceert de ongebruikelijke eis dat sommige belastingverplichtingen moeten worden voldaan in de oorspronkelijke digitale valuta.
In combinatie met de belastingwetgeving van 2025 en de nieuwe Virtual Asset Council vormen de richtlijnen een belangrijke stap in de richting van de formalisering van de digitale activa-economie in Nigeria. De volgende fase zal uitwijzen hoe beurzen, P2P-aanbieders en belastingbetalers de vereisten in de praktijk implementeren en hoe de NRS deze op de markt handhaaft.
