De Franse Nationale Assemblee heeft een begrotingsamendement aangenomen dat bepaalde omzettingen van cryptovaluta naar stablecoins vanaf 1 januari 2027 belastbaar maakt.
Het voorstel zou de Franse vaste belasting van 31.4% toepassen op winsten die worden behaald wanneer particulieren cryptovaluta inwisselen voor elektronische geldtokens die gekoppeld zijn aan een officiële valuta. Deze categorie omvat bepaalde door fiatgeld gedekte stablecoins die vallen onder het Europese kader voor markten voor cryptovaluta.
Hoewel het parlement het amendement op 16 oktober heeft aangenomen, is de maatregel nog geen wet. Het maakt nog steeds deel uit van de voorgestelde Franse begroting voor 2027 en moet de resterende wetgevingsprocedure doorlopen voordat het van kracht wordt.
Key Takeaways
- De voorgestelde belasting is van toepassing op de in aanmerking komende winsten, niet op het gehele omgezette bedrag.
- Het zou betrekking hebben op de omwisseling van cryptovaluta naar bepaalde gereguleerde, door fiatgeld gedekte stablecoins.
- De geplande ingangsdatum is 1 januari 2027.
- Andere crypto-naar-crypto-uitwisselingen zouden over het algemeen hun huidige behandeling onder de wijziging behouden.
- Goedkeuring door de Nationale Vergadering betekent niet dat het wetsvoorstel het wetgevingsproces heeft doorlopen.
Wat het amendement zou veranderen
Frankrijk staat momenteel veel transacties tussen cryptovaluta toe zonder dat er direct vermogenswinstbelasting verschuldigd is. Belastingheffing wordt doorgaans pas van toepassing wanneer iemand cryptovaluta omzet in fiatgeld of deze gebruikt om goederen of diensten te kopen.
Het voorgestelde amendement zou die behandeling beperken voor conversies naar in aanmerking komende stablecoins. Het omwisselen van een asset zoals Bitcoin voor een in aanmerking komende euro- of dollar-gekoppelde token zou een belastbare vervreemding kunnen worden, zelfs als de houder geen geld opneemt naar een bankrekening.
De wijziging is bedoeld om bepaalde omzettingen van stablecoins meer te behandelen als het omzetten naar reguliere valuta. Andere uitwisselingen tussen cryptovaluta zullen niet automatisch op dezelfde manier worden behandeld.
De bestaande Franse cryptobelastinggids van UPay legt het huidige rapportagekader uit en hoe vervreemdingen worden geregistreerd. Als de wetswijziging wordt aangenomen, zullen de definitieve formulering en de implementatierichtlijnen bepalen hoe dat kader vanaf 2027 verandert.
Het tarief geldt voor de winst, niet voor de volledige swap.
Het percentage van 31.4% verwijst naar het voorgestelde belastingtarief op de berekende winst. Het moet niet worden omschreven als een heffing op de volledige waarde van elke stablecoin-conversie.
Stel bijvoorbeeld dat iemand een cryptovaluta heeft gekocht voor € 8,000 en deze later heeft ingewisseld voor in aanmerking komende stablecoins ter waarde van € 10,000. De economische winst zou € 2,000 bedragen, nog voordat rekening wordt gehouden met de precieze berekeningsmethode en eventuele toepasselijke regels. Het tarief dat in de krant wordt genoemd, heeft betrekking op die winst en niet op het volledige bedrag van € 10,000 dat is ontvangen.
De daadwerkelijke Franse berekening kan afhangen van de totale portefeuille en omstandigheden van de belastingplichtige. Een vereenvoudigd voorbeeld kan daarom geen individuele belastingplicht vaststellen.
Dit onderscheid is belangrijk omdat de belastingstelsels voor cryptovaluta sterk variëren. Sommige rechtsgebieden beschouwen vrijwel elke crypto-naar-crypto-transactie al als een vervreemding, terwijl andere de belastingheffing uitstellen tot de activa worden omgezet of besteed. De uitgebreidere verzameling landspecifieke belastinggidsen voor cryptovaluta van UPay laat zien waarom gebruikers er niet zomaar vanuit kunnen gaan dat de behandeling in het ene land ook elders van toepassing is.
Waarom transactiegegevens belangrijk zijn
Als stablecoin-swaps belastbaar worden, moeten belastingplichtigen mogelijk de eurowaarde van de uitgewisselde activa, de aanschaffingskosten en de datum van elke transactie vaststellen.
Het saldo van een wallet alleen biedt niet al die informatie. Aanvullende gegevens kunnen bestaan uit transactiegeschiedenis, aankoopbevestigingen, wallettransacties, kosten en de marktwaarde die werd geregistreerd op het moment van de transactie.
Het bijhouden van deze gegevens is met name belangrijk wanneer hetzelfde activum tegen verschillende prijzen is verworven of tussen verschillende wallets en platforms is verplaatst. De verplaatsing van een activum tussen wallets die door dezelfde persoon worden beheerd, moet ook worden onderscheiden van een overdracht aan een andere partij.
Het voorstel maakt deel uit van een bredere beweging richting strenger toezicht op activiteiten met digitale activa. Het overzicht van UPay over de naleving van regelgeving voor cryptovaluta legt uit hoe regels voor belastingen, rapportage en klantverificatie afzonderlijke verplichtingen kunnen opleggen.
Wat gebeurt er nu?
De goedkeuring door de Assemblee garandeert niet dat het amendement ongewijzigd in de definitieve begroting zal verschijnen. Het voorstel moet nog verder worden overwogen voordat de wetgeving kan worden aangenomen.
Belastingplichtigen moeten daarom onderscheid maken tussen de voorgestelde ingangsdatum van 1 januari 2027 en een bevestigde verplichting. De definitieve begrotingstekst en de daaropvolgende administratieve richtlijnen zullen bepalen welke stablecoins in aanmerking komen, hoe de winsten moeten worden berekend en welke rapportageprocedures van toepassing zijn.
Conclusie
Het Franse voorstel zou de fiscale behandeling van in aanmerking komende stablecoin-conversies dichter bij die van contante geldtransacties brengen. Het belangrijkste praktische gevolg hiervan zou zijn dat een transactie potentieel belastbaar wordt voordat het geld überhaupt op een bankrekening staat.
Voorlopig betreft het amendement een goedgekeurd wetsvoorstel en geen definitieve wetswijziging. De definitieve begroting en de uitvoeringsrichtlijnen blijven de documenten die bepalen wat Franse cryptobezitters moeten doen.
