Em 16 de setembro, o Comitê de Orçamento e Finanças da Câmara dos Representantes dos EUA aprovou o Digital Asset Tax Certainty Act por 38 votos a 5, avançando com uma ampla proposta de tributação de criptomoedas menos de um dia após o Senado não ter conseguido aprovar o CLARITY Act.
A proposta da Câmara estabeleceria regras tributárias federais para ativos digitais, incluindo disposições que abrangem pequenas transações, mineração, staking, vendas fictícias, relatórios de corretoras e divulgações fiscais voluntárias.
PRINCIPAIS REALIZAÇÕES
- A Lei de Certeza Tributária sobre Ativos Digitais foi aprovada pelo Comitê de Orçamento e Finanças da Câmara dos Representantes por 38 votos a 5.
- Redes de ativos digitais qualificadas e taxas de transação de US$ 10 ou menos receberiam tratamento tributário de minimis de acordo com a proposta.
- O projeto de lei esclareceria o tratamento da renda ordinária para recompensas de mineração e staking, mas ainda existem dúvidas sobre quando essas recompensas se tornam tributáveis.
- O Departamento do Tesouro seria instruído a criar um programa de divulgação voluntária para contribuintes com problemas anteriores na declaração de ativos digitais.
- A decisão da comissão ocorreu menos de 24 horas depois de o projeto de lei CLARITY do Senado não ter conseguido os 60 votos necessários para avançar.
A Câmara avança com propostas de impostos enquanto a estrutura do mercado no Senado está paralisada.
A votação do Comitê de Orçamento e Finanças encaminha o projeto de lei HR 10357 para votação na Câmara dos Deputados. A legislação combina diversas propostas de tributação de ativos digitais desenvolvidas durante os trabalhos do comitê no início deste ano e busca aproximar as transações com criptomoedas do tratamento tributário aplicado a ativos financeiros tradicionais comparáveis.
O presidente da comissão, Jason Smith, descreveu a legislação como o produto de mais de um ano de discussões bipartidárias.
“A Lei de Certeza Tributária de Ativos Digitais é fruto de discussões e colaboração bipartidárias.”
A proposta também estenderia as regras antiabuso existentes, incluindo as disposições sobre venda fictícia e venda construtiva, aos ativos digitais. Os negociadores e operadores de ativos digitais poderiam ter acesso à contabilidade a valor de mercado, enquanto certas doações de ativos digitais para fins beneficentes receberiam tratamento semelhante ao de títulos negociados publicamente.
O limite de US$ 10 é uma meta para pagamentos diários em criptomoedas.
Uma das disposições mais práticas do projeto de lei diz respeito a pequenas transações com criptomoedas. A legislação eliminaria o reconhecimento de ganho ou perda para ativos digitais qualificados usados para pagar taxas de rede ou de transação, quando a taxa não exceder US$ 10. A disposição visa reduzir a carga tributária associada a transações rotineiras em blockchain.
O projeto de lei mais abrangente também busca simplificar o cumprimento das normas, orientando o Departamento do Tesouro a estabelecer um programa de divulgação voluntária de ativos digitais. Os contribuintes elegíveis poderiam usar o programa para corrigir declarações anteriores e liquidar impostos, juros e multas aplicáveis em atraso, de acordo com os termos do programa.
O tratamento tributário da mineração e da exploração de minérios permanece sem solução.
A proposta classifica a renda proveniente da mineração e do staking como renda ordinária, proporcionando uma categoria tributária mais clara para as recompensas recebidas por meio dessas atividades. No entanto, os legisladores não resolveram completamente a questão separada de quando essas recompensas devem ser reconhecidas como renda tributável. Essa distinção é importante porque os usuários de criptomoedas podem receber tokens recém-criados sem necessariamente vendê-los por dólares. O deputado Steven Horsford, um dos democratas envolvidos nos trabalhos da comissão, afirmou que a legislação melhora o tratamento da mineração e do staking, mas deixa a questão do momento tributável sem solução.
A legislação anterior analisada pela comissão incluía uma opção que permitia adiar o reconhecimento de certas recompensas, mas essa disposição não fazia parte do pacote final aprovado em 16 de setembro.
O retrocesso na Lei da Clareza aumenta a urgência da iniciativa tributária.
A votação do Comitê de Orçamento e Finanças ocorreu logo após o Senado rejeitar uma moção processual para aprovar a Lei CLARITY. A legislação sobre a estrutura de mercado recebeu 49 votos a favor e 50 contra, ficando aquém dos 60 votos necessários. O projeto de lei do Senado buscava estabelecer um arcabouço legal que dividisse as responsabilidades regulatórias entre a Comissão de Valores Mobiliários (SEC) e a Comissão de Negociação de Futuros de Commodities (CFTC). Sua rejeição deixa esse debate mais amplo sobre a estrutura de mercado sem solução, embora ambas as agências continuem atuando dentro de suas atribuições existentes.
O momento da votação tributária na Câmara, portanto, destaca duas vertentes distintas para a legislação sobre criptomoedas nos EUA. As regras tributárias avançaram em uma comissão da Câmara, enquanto a questão mais ampla da estrutura de mercado permanece estagnada no Senado.
O QUE ACONTECE DEPOIS
A aprovação do comitê não transforma a estrutura tributária em lei. A medida ainda precisa ser aprovada pela Câmara e pelo Senado e, por fim, receber a aprovação presidencial para que suas disposições entrem em vigor. O calendário legislativo da Câmara também representa uma restrição. Com os parlamentares se preparando para deixar Washington antes das eleições de novembro, qualquer ação adicional pode ser transferida para a sessão pós-eleitoral.
Espera-se que a Comissão de Finanças do Senado seja um fórum importante para a próxima etapa do debate tributário, especialmente se os senadores desenvolverem ou apresentarem sua própria legislação tributária sobre ativos digitais.
CONCLUSÃO
A votação na comissão da Câmara dos Representantes dá à tributação de criptomoedas nos EUA um caminho legislativo concreto em um momento em que uma legislação mais ampla sobre a estrutura de mercado sofreu um revés no Senado. A Lei de Certeza Tributária de Ativos Digitais abordaria diversas questões de conformidade de longa data, desde pequenas taxas de transação até vendas fictícias e rendimentos de mineração e staking. No entanto, o cronograma ainda não definido para a tributação de recompensas demonstra que questões técnicas significativas permanecem.
Para o setor de criptomoedas, a distinção imediata é clara: a legislação tributária avançou no Congresso, enquanto a reforma abrangente da estrutura de mercado ainda requer um novo acordo bipartidário no Senado.
