Нигерия ввела подробные правила налогообложения криптовалют и других виртуальных активов, поставив биржи и платформы для обмена между физическими лицами в центр обязанностей по сбору, отчетности и перечислению налогов.
Налоговая служба Нигерии (NRS) изложила требования в своих новых Руководящих принципах налогообложения виртуальных активов, в которых изложен порядок взимания налогов с операций с криптовалютой, стейкинга, майнинга, аирдропов, децентрализованных финансов и операций с фиатными деньгами и криптовалютой.
Важное положение требует, чтобы подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты, и гербовый сбор перечислялись в NRS в инициирующем токене транзакции, а налог на добавленную стоимость должен быть уплачен в валюте, использованной для основной транзакции.
Основные выводы
- Криптовалютные биржи и P2P-платформы обязаны удерживать, отчитываться и перечислять соответствующие налоги.
- К налогооблагаемым операциям с криптоактивами, токенами безопасности и соответствующими NFT применяется ставка удержания налога в размере 1%.
- За стейкинг, майнинг, аирдропы и некоторые виды дохода от DeFi взимается 10%-ный налог.
- Операции по обмену токенов на фиатные деньги и фиатные деньги на токены облагаются гербовым сбором в размере 1.5%.
- Определенные удерживаемые налоги должны быть уплачены в криптовалюте, в которой был произведен платеж, в то время как НДС уплачивается в валюте платежа.
- Продажа стейблкоинов освобождается от 1% налога, удерживаемого у источника выплаты с налогооблагаемых операций.
Биржи превращаются в пункты сбора налогов.
Новая система наделяет платформы виртуальных активов важной ролью в обеспечении соблюдения нормативных требований. В соответствии с руководящими принципами, платформы должны удерживать 1% от выручки от налогооблагаемых операций с криптоактивами, токенами безопасности и соответствующими невзаимозаменяемыми токенами. Удержанная сумма рассматривается как авансовый платеж в счет будущей налоговой задолженности налогоплательщика.
Правила также различают обычные операции с активами и доход, полученный от деятельности в блокчейне. Стейкинг, майнинг, аирдропы и соответствующие операции в децентрализованных финансах облагаются налогом по ставке 10% в соответствии с этими правилами. При конвертации криптовалюты в фиатную валюту, согласно правилам, взимается гербовый сбор в размере 1.5% с операций по обмену токенов на фиатную валюту и фиатных валют на токены. Это означает, что платформам необходимо будет определить характер каждой транзакции, прежде чем определять соответствующий налоговый режим.
Некоторые налоги необходимо платить в криптовалюте.
Одно из наиболее важных операционных требований касается порядка перечисления налогов платформами. В соответствии с Национальными налоговыми правилами (NRS) подоходный налог, удерживаемый у источника, и гербовый сбор должны перечисляться в токене, с которого была совершена транзакция. НДС регулируется другими правилами и должен перечисляться в валюте, использованной для платежа.
Для криптовалютных бирж и P2P-платформ это различие может потребовать существенных изменений в системах налогового учета и расчетов. Платформам потребуется отслеживать актив, участвующий в транзакции, и вести учет, позволяющий сверять удержанные суммы с окончательными налоговыми обязательствами клиентов. Физические лица по-прежнему будут облагаться прогрессивной ставкой подоходного налога, в то время как компании, за исключением квалифицированных малых предприятий, будут облагаться корпоративным подоходным налогом по ставке 30% в рамках этой системы.
Продажа стейблкоинов также освобождается от 1% налога у источника, применяемого к налогооблагаемым операциям, хотя в зависимости от сделки могут применяться и другие налоговые обязательства.
Новые правила основаны на более масштабной налоговой реформе в Нигерии.
Новые правила регулирования виртуальных активов соответствуют более широкой налоговой реформе Нигерии, вступившей в силу 1 января 2026 года. Закон Нигерии об администрировании налогов 2025 года конкретно требует от поставщиков услуг в сфере виртуальных активов, участвующих в обмене, хранении или управлении виртуальными активами, предоставлять информацию о транзакциях в соответствующий налоговый орган. Требуемая информация включает такие данные, как тип и стоимость активов, даты транзакций, стоимость продаж и идентификационные данные налогоплательщика. Данная система основывается на ранее принятом в Нигерии решении о включении доходов от криптовалют в налоговую систему посредством Закона о финансах 2023 года. Новые правила предусматривают более подробные процедуры определения порядка налогообложения, отчетности и сверки операций с виртуальными активами.
Совет по виртуальным активам координирует регулирование.
Данная налоговая система также является частью более широких усилий правительства по координации надзора за сектором цифровых активов Нигерии.
В июле 2026 года президент Бола Тинубу подписал президентский указ о координации виртуальных активов, учредив Совет по виртуальным активам под председательством Центрального банка Нигерии. Вице-председателями Совета выступают Национальная налоговая служба (NRS) и Комиссия по ценным бумагам и биржам, а также Нигерийское подразделение финансовой разведки и Управление советника по национальной безопасности.
Правительство заявило, что совет призван улучшить координацию между ведомствами без создания нового регулирующего органа или отмены существующих законодательных обязанностей участвующих учреждений. В указе также содержится призыв к NRS разработать налоговую политику в отношении виртуальных активов.
Что означают эти правила для пользователей криптовалют?
Новая система перекладывает большую часть бремени соблюдения требований на платформы, обрабатывающие операции с цифровыми активами. Для пользователей это может означать более строгие требования к отчетности и более заметные налоговые вычеты при проведении налогооблагаемых операций через биржи и P2P-площадки. Поскольку удержанные платежи рассматриваются как авансы в счет окончательных налоговых обязательств, налогоплательщикам также потребуется точная документация по операциям для сверки удержанных сумм с их будущими налоговыми обязательствами.
Для бирж требования более обширны. Платформы должны правильно классифицировать транзакции, определять налогооблагаемую деятельность, взимать соответствующую сумму и вести учет, который может быть представлен в налоговую инспекцию.
Таким образом, данная концепция продвигает нигерийский криптовалютный рынок дальше от неформальной налоговой среды к системе, в которой платформы цифровых активов выступают в качестве важных посредников в обеспечении соблюдения налогового законодательства.
Заключение
Новые правила налогообложения виртуальных активов в Нигерии отводят биржам и P2P-платформам центральную роль в сборе и отчетности по налогам на криптовалюты. В рамках этих правил устанавливается различный порядок налогообложения операций с криптовалютой, стейкинга, майнинга, аирдропов, деятельности в сфере DeFi и конвертации в фиатные деньги, а также вводится необычное требование о том, что некоторые налоговые обязательства должны быть уплачены в исходном цифровом активе.
В сочетании с налоговым законодательством 2025 года и новым Советом по виртуальным активам, эти руководящие принципы представляют собой еще один важный шаг на пути к формализации цифровой экономики Нигерии. Следующим этапом станет то, как биржи, P2P-операторы и налогоплательщики будут внедрять эти требования на практике, а также как Национальная налоговая служба (NRS) будет обеспечивать их соблюдение на всем рынке.
