أدخلت نيجيريا قواعد مفصلة لفرض الضرائب على العملات المشفرة والأصول الافتراضية الأخرى، واضعة منصات التداول ومنصات الند للند في صميم التزامات تحصيل الضرائب والإبلاغ والتحويلات المالية.
حددت دائرة الإيرادات النيجيرية (NRS) المتطلبات في إرشاداتها الجديدة بشأن فرض الضرائب على الأصول الافتراضية، والتي تحدد كيفية تحصيل الضرائب على عمليات التخلص من العملات المشفرة، والتخزين، والتعدين، والتوزيعات المجانية، والتمويل اللامركزي، والمعاملات من العملات الورقية إلى العملات المشفرة.
ينص أحد الأحكام البارزة على وجوب تحويل ضريبة الدخل المقتطعة من المصدر ورسوم الطوابع إلى NRS بالعملة الأصلية للمعاملة، بينما يجب دفع ضريبة القيمة المضافة بالعملة المستخدمة في المعاملة الأساسية.
الوجبات السريعة الرئيسية
- يجب على منصات تداول العملات المشفرة وأسواق التداول من شخص لآخر حجز الضرائب المطبقة والإبلاغ عنها وتحويلها.
- يتم تطبيق معدل اقتطاع بنسبة 1% على عمليات التصرف الخاضعة للضريبة في الأصول المشفرة، والرموز الأمنية، والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) المعمول بها.
- تخضع عمليات التخزين والتعدين والتوزيعات المجانية وبعض إيرادات التمويل اللامركزي لنسبة اقتطاع تبلغ 10%.
- تخضع معاملات تحويل الرموز الرقمية إلى العملات الورقية ومعاملات تحويل العملات الورقية إلى الرموز الرقمية لرسوم طوابع بنسبة 1.5%.
- يجب تحويل بعض الضرائب المقتطعة بالعملة المشفرة الأصلية، بينما يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة بعملة الدفع.
- تُعفى مبيعات العملات المستقرة من ضريبة الاستقطاع بنسبة 1% على عمليات التصرف الخاضعة للضريبة.
تتحول البورصات إلى نقاط لتحصيل الضرائب
يمنح الإطار الجديد منصات الأصول الافتراضية دورًا هامًا في مجال الامتثال. وبموجب هذه التوجيهات، يتعين على المنصات حجز 1% من عائدات عمليات التصرف الخاضعة للضريبة التي تشمل الأصول المشفرة، والرموز الأمنية، والرموز غير القابلة للاستبدال. ويُعامل المبلغ المحجوز كدفعة مقدمة من ضريبة الدخل المستحقة على دافع الضرائب.
تُفرّق القواعد أيضًا بين عمليات بيع الأصول العادية والدخل الناتج عن أنشطة البلوك تشين. تخضع عمليات التخزين والتعدين والتوزيع المجاني للعملات الرقمية ومعاملات التمويل اللامركزي ذات الصلة لضريبة اقتطاع بنسبة 10% بموجب هذا الإطار. أما بالنسبة للتحويلات بين العملات الرقمية والعملات الورقية، فتفرض الإرشادات رسومًا بنسبة 1.5% على معاملات تحويل العملات الرقمية إلى العملات الورقية والعكس. وهذا يعني أنه سيتعين على المنصات تحديد طبيعة كل معاملة قبل تحديد المعاملة الضريبية المناسبة.
يجب دفع بعض الضرائب بالعملات المشفرة
من أهم المتطلبات التشغيلية كيفية تحويل المنصات للضرائب. تنص مصلحة الضرائب الوطنية على وجوب تحويل ضريبة الدخل المقتطعة من المصدر ورسوم الدمغة بالعملة الأصلية للمعاملة. أما ضريبة القيمة المضافة فتخضع لقاعدة مختلفة، حيث يجب تحويلها بالعملة المستخدمة في الدفع.
بالنسبة لمنصات تداول العملات الرقمية وأسواق التداول المباشر، قد يتطلب هذا التمييز تغييرات جوهرية في أنظمة المحاسبة الضريبية والتسوية. ستحتاج هذه المنصات إلى تتبع الأصول المستخدمة في المعاملات والاحتفاظ بسجلات تُمكّن من مطابقة المبالغ المقتطعة مع الالتزامات الضريبية النهائية للعملاء. يبقى الأفراد خاضعين لشرائح ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية، بينما تواجه الشركات، باستثناء الشركات الصغيرة المؤهلة، ضريبة دخل شركات بنسبة 30% بموجب هذا الإطار.
كما أن مبيعات العملات المستقرة معفاة من ضريبة الاستقطاع بنسبة 1٪ المطبقة على عمليات التصرف الخاضعة للضريبة، على الرغم من أنه لا يزال من الممكن تطبيق التزامات ضريبية أخرى اعتمادًا على المعاملة.
قواعد جديدة تستند إلى إصلاحات ضريبية أوسع نطاقاً في نيجيريا
تأتي هذه التوجيهات الخاصة بالأصول الافتراضية في أعقاب الإصلاحات الضريبية الشاملة في نيجيريا، والتي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2026. وينص قانون إدارة الضرائب النيجيري لعام 2025 تحديدًا على إلزام مزودي خدمات الأصول الافتراضية المشاركين في تبادل أو حفظ أو إدارة هذه الأصول بتقديم معلومات المعاملات إلى السلطة الضريبية المختصة. وتشمل المعلومات المطلوبة تفاصيل مثل نوع وقيمة الأصول المعنية، وتواريخ المعاملات، وقيم البيع، ومعلومات تعريف دافع الضرائب. ويستند هذا الإطار إلى قرار نيجيريا السابق بإخضاع مكاسب العملات المشفرة للنظام الضريبي بموجب قانون المالية لعام 2023. وتوفر القواعد الجديدة إجراءات أكثر تفصيلًا لتحديد كيفية فرض الضرائب على معاملات الأصول الافتراضية، والإبلاغ عنها، وتسويتها.
مجلس الأصول الافتراضية ينسق عملية التنظيم
يشكل الإطار الضريبي أيضاً جزءاً من جهد حكومي أوسع لتنسيق الرقابة على قطاع الأصول الرقمية في نيجيريا.
وقّع الرئيس بولا تينوبو الأمر التنفيذي الرئاسي بشأن تنسيق الأصول الافتراضية في يوليو 2026، مُنشئاً مجلساً للأصول الافتراضية برئاسة البنك المركزي النيجيري. وتشغل هيئة الإيرادات النيجيرية وهيئة الأوراق المالية والبورصات منصب نائب الرئيس، إلى جانب وحدة الاستخبارات المالية النيجيرية ومكتب مستشار الأمن القومي.
أعلنت الحكومة أن المجلس يهدف إلى تحسين التنسيق بين الوكالات دون إنشاء هيئة تنظيمية جديدة أو إلغاء المسؤوليات القانونية القائمة للمؤسسات المشاركة. كما دعا الأمر التنفيذي هيئة الإيرادات الوطنية إلى وضع سياسة ضريبية للأصول الافتراضية.
ماذا تعني القواعد لمستخدمي العملات المشفرة؟
يُحوّل الإطار الجديد جزءًا أكبر من عبء الامتثال إلى المنصات التي تُعالج معاملات الأصول الرقمية. بالنسبة للمستخدمين، قد يعني ذلك متطلبات إبلاغ أكثر صرامة وخصومات ضريبية أكثر وضوحًا عند إجراء معاملات خاضعة للضريبة عبر منصات التداول وأسواق التداول من نظير إلى نظير. ونظرًا لأن مدفوعات الاستقطاع تُعامل كدفعات مقدمة من الالتزامات الضريبية النهائية، سيحتاج دافعو الضرائب أيضًا إلى سجلات معاملات دقيقة لمطابقة المبالغ المستقطعة مع التزاماتهم الضريبية النهائية.
أما بالنسبة لمنصات التداول، فالمتطلبات أكثر شمولاً. يجب على هذه المنصات تصنيف المعاملات بشكل صحيح، وتحديد الأنشطة الخاضعة للضريبة، وتحصيل المبلغ المناسب، والاحتفاظ بسجلات يمكن الإبلاغ عنها إلى السلطة الضريبية.
وبالتالي، فإن هذا الإطار ينقل سوق العملات المشفرة في نيجيريا من بيئة ضريبية غير رسمية إلى نظام تعمل فيه منصات الأصول الرقمية كوسيط مهم للامتثال.
خاتمة
تمنح المبادئ التوجيهية الجديدة لضريبة الأصول الافتراضية في نيجيريا منصات التداول وأسواق التداول من نظير إلى نظير دورًا محوريًا في تحصيل ضرائب العملات المشفرة والإبلاغ عنها. ويحدد هذا الإطار معاملة مختلفة لعمليات بيع العملات المشفرة، وتخزينها، وتعدينها، وتوزيعها المجاني، وأنشطة التمويل اللامركزي، وتحويل العملات الورقية، مع فرض شرط غير مألوف يقضي بتحويل بعض الالتزامات الضريبية بالأصل الرقمي الأصلي.
إلى جانب قانون الضرائب لعام 2025 ومجلس الأصول الافتراضية الجديد، تُمثل هذه المبادئ التوجيهية خطوةً هامةً أخرى نحو إضفاء الطابع الرسمي على اقتصاد الأصول الرقمية في نيجيريا. وتتمثل المرحلة التالية في كيفية تطبيق منصات التداول، ومشغلي منصات الإقراض من نظير إلى نظير، ودافعي الضرائب لهذه المتطلبات عمليًا، وكيفية إنفاذها من قِبل مصلحة الضرائب النيجيرية في السوق.
