Die französische Nationalversammlung hat einen Haushaltszusatz verabschiedet, der bestimmte Umwandlungen von Kryptowährungen in Stablecoins ab dem 1. Januar 2027 steuerpflichtig machen würde.
Der Vorschlag sieht vor, die französische Pauschalsteuer von 31.4 % auf qualifizierte Gewinne anzuwenden, die Privatpersonen beim Tausch von Krypto-Assets gegen an eine offizielle Währung gekoppelte elektronische Geldtoken erzielen. Zu dieser Kategorie gehören bestimmte, durch Fiatgeld gedeckte Stablecoins, die dem EU-Rahmenwerk „Märkte für Krypto-Assets“ unterliegen.
Obwohl die Abgeordneten den Änderungsantrag am 16. Oktober verabschiedeten, ist er noch nicht Gesetz. Er ist weiterhin Bestandteil des französischen Haushaltsentwurfs für 2027 und muss das verbleibende Gesetzgebungsverfahren durchlaufen, bevor er in Kraft treten kann.
Wichtige Erkenntnisse
- Die vorgeschlagene Steuer bezieht sich auf die qualifizierten Gewinne, nicht auf den gesamten umgewandelten Betrag.
- Es würde den Umtausch von Krypto-Assets in bestimmte regulierte, durch Fiatgeld gedeckte Stablecoins umfassen.
- Der geplante Zeitpunkt des Inkrafttretens ist der 1. Januar 2027.
- Andere Krypto-zu-Krypto-Börsen würden im Allgemeinen ihre bisherige Behandlung im Rahmen der Änderung beibehalten.
- Die Annahme durch die Nationalversammlung bedeutet nicht, dass der Gesetzesvorschlag den Gesetzgebungsprozess abgeschlossen hat.
Was die Änderung ändern würde
In Frankreich sind derzeit viele Transaktionen zwischen Kryptowährungen möglich, ohne dass sofort Kapitalertragsteuer anfällt. Steuern fallen in der Regel erst an, wenn eine Person Kryptowährung in Fiatgeld umtauscht oder damit Waren oder Dienstleistungen erwirbt.
Der vorgeschlagene Änderungsantrag würde die steuerliche Behandlung von Umwandlungen in qualifizierte Stablecoins einschränken. Der Tausch eines Vermögenswerts wie Bitcoin gegen einen zulässigen, an Euro oder Dollar gekoppelten Token könnte eine steuerpflichtige Veräußerung darstellen, selbst wenn der Inhaber kein Geld auf ein Bankkonto abhebt.
Die Änderung zielt darauf ab, bestimmte Stablecoin-Umwandlungen ähnlich wie die Auszahlung in herkömmliche Währungen zu behandeln. Andere Tauschvorgänge zwischen Krypto-Assets würden nicht automatisch gleichbehandelt.
Der bestehende französische Krypto-Steuerleitfaden von UPay erläutert den aktuellen Melderahmen und die Verbuchung von Veräußerungen. Sollte die Gesetzesänderung in Kraft treten, würden deren endgültiger Wortlaut und die zugehörigen Durchführungsbestimmungen festlegen, wie sich dieser Rahmen ab 2027 ändert.
Der Zinssatz gilt für Gewinne, nicht für den gesamten Swap.
Die Angabe von 31.4 % bezieht sich auf den vorgeschlagenen Steuersatz auf den berechneten Gewinn. Sie ist nicht als Gebühr auf den gesamten Wert jeder Stablecoin-Konvertierung zu verstehen.
Angenommen, jemand kauft eine Kryptowährung für 8,000 € und tauscht sie später gegen Stablecoins im Wert von 10,000 €. Der wirtschaftliche Gewinn beträgt 2,000 €, ohne Berücksichtigung der genauen Berechnungsmethode und etwaiger Regeln. Der angegebene Zinssatz bezieht sich auf diesen Gewinn und nicht auf die gesamten erhaltenen 10,000 €.
Die tatsächliche französische Steuerberechnung hängt vom Gesamtportfolio und den individuellen Umständen des Steuerpflichtigen ab. Ein vereinfachtes Beispiel kann daher keine individuelle Steuerschuld ermitteln.
Diese Unterscheidung ist wichtig, da sich die Steuersysteme für Kryptowährungen erheblich unterscheiden. Einige Länder behandeln bereits nahezu jeden Krypto-zu-Krypto-Tausch als Veräußerung, während andere die Besteuerung erst bei Umwandlung oder Verwendung der Vermögenswerte anfallen lassen. Die umfangreiche Sammlung länderspezifischer Krypto-Steuerleitfäden von UPay verdeutlicht, warum Nutzer nicht davon ausgehen können, dass die Regelungen eines Landes auch anderswo gelten.
Warum Transaktionsaufzeichnungen wichtig sind
Wenn Stablecoin-Swaps steuerpflichtig werden, müssen Steuerzahler möglicherweise den Euro-Wert der getauschten Vermögenswerte, deren Anschaffungskosten und das Datum jeder Transaktion ermitteln.
Ein Wallet-Guthaben allein liefert nicht alle diese Informationen. Ergänzende Daten können Börsenhistorien, Kaufbestätigungen, Wallet-Transaktionen, Gebühren und den zum Zeitpunkt des Tauschs erfassten Marktwert umfassen.
Die Aufbewahrung dieser Aufzeichnungen ist besonders wichtig, wenn dasselbe Asset zu unterschiedlichen Preisen erworben oder zwischen verschiedenen Wallets und Plattformen transferiert wurde. Auch die Übertragung eines Assets zwischen Wallets derselben Person ist von einer Veräußerung an Dritte zu unterscheiden.
Der Vorschlag ist Teil einer umfassenderen Bewegung hin zu einer strengeren Überwachung des Handels mit digitalen Vermögenswerten. UPays Überblick über die Einhaltung regulatorischer Bestimmungen im Kryptobereich erläutert, wie Steuer-, Melde- und Kundenverifizierungsregeln separate Verpflichtungen mit sich bringen können.
Was passiert als Nächstes?
Die Annahme durch die Versammlung garantiert nicht, dass die Änderung im endgültigen Haushaltsplan unverändert enthalten sein wird. Der Vorschlag bedarf weiterer Beratungen, bevor das Gesetz in Kraft treten kann.
Steuerzahler sollten daher den vorgeschlagenen Starttermin 1. Januar 2027 von einer bereits bestehenden Verpflichtung unterscheiden. Der endgültige Haushaltsplan und die nachfolgenden Verwaltungsvorschriften legen fest, welche Stablecoins qualifiziert sind, wie Gewinne berechnet werden und welche Meldeverfahren gelten.
Fazit
Der französische Vorschlag würde qualifizierte Stablecoin-Umwandlungen steuerlich stärker an die Behandlung von Bargeldtransaktionen angleichen. Die wichtigste praktische Auswirkung wäre, dass eine Transaktion potenziell steuerpflichtig würde, noch bevor das Geld auf einem Bankkonto eingeht.
Die Änderung stellt vorerst einen genehmigten Gesetzesvorschlag und keine endgültige Gesetzesänderung dar. Der endgültige Haushaltsplan und die Durchführungsrichtlinien werden weiterhin festlegen, was französische Kryptowährungsinhaber tun müssen.
