Nigeria hat detaillierte Regeln für die Besteuerung von Kryptowährungen und anderen virtuellen Vermögenswerten eingeführt, wobei Börsen und Peer-to-Peer-Plattformen im Mittelpunkt der Steuererhebungs-, Melde- und Überweisungspflichten stehen.
Der nigerianische Steuerdienst (NRS) hat die Anforderungen in seinen neuen Richtlinien zur Besteuerung virtueller Vermögenswerte dargelegt. Darin wird erklärt, wie Steuern auf Kryptoverkäufe, Staking, Mining, Airdrops, dezentrale Finanzen und Fiat-zu-Krypto-Transaktionen erhoben werden sollen.
Eine bemerkenswerte Bestimmung sieht vor, dass die an der Quelle einbehaltene Einkommensteuer und die Stempelsteuer in der ursprünglichen Währung der Transaktion an die NRS abgeführt werden müssen, während die Mehrwertsteuer in der Währung zu entrichten ist, die für die zugrunde liegende Transaktion verwendet wurde.
Wichtige Erkenntnisse
- Kryptobörsen und P2P-Marktplätze müssen die anfallenden Steuern einbehalten, melden und abführen.
- Für steuerpflichtige Veräußerungen von Krypto-Assets, Security-Token und entsprechenden NFTs gilt ein Quellensteuersatz von 1%.
- Für Staking, Mining, Airdrops und bestimmte DeFi-Einkünfte wird eine Quellensteuer von 10 % erhoben.
- Für Token-zu-Fiat- und Fiat-zu-Token-Transaktionen wird eine Stempelsteuer von 1.5 % erhoben.
- Bestimmte einbehaltene Steuern müssen in der ursprünglichen Kryptowährung abgeführt werden, während die Mehrwertsteuer in der Zahlungswährung abgeführt wird.
- Der Verkauf von Stablecoins ist von der 1%igen Quellensteuer auf steuerpflichtige Veräußerungen befreit.
Börsen werden zu Steuereinzugsstellen
Das neue Rahmenwerk weist Plattformen für virtuelle Vermögenswerte eine wichtige Compliance-Rolle zu. Gemäß den Richtlinien müssen Plattformen 1 % des Erlöses aus steuerpflichtigen Verkäufen von Krypto-Assets, Security-Token und entsprechenden Non-Fungible Token einbehalten. Dieser einbehaltene Betrag wird als Vorauszahlung auf die spätere Einkommensteuerschuld des Steuerpflichtigen behandelt.
Die Regeln unterscheiden zwischen dem Verkauf von Vermögenswerten und Einkünften aus Blockchain-Aktivitäten. Staking, Mining, Airdrops und entsprechende dezentrale Finanztransaktionen unterliegen einem Quellensteuersatz von 10 %. Für den Umtausch von Kryptowährung in Fiatgeld wird eine Stempelsteuer von 1.5 % auf Token-zu-Fiat- und Fiat-zu-Token-Transaktionen erhoben. Plattformen müssen daher die Art jeder Transaktion ermitteln, bevor sie die steuerliche Behandlung festlegen können.
Manche Steuern müssen in Kryptowährung bezahlt werden.
Eine der wichtigsten betrieblichen Anforderungen betrifft die Steuerabführung auf Plattformen. Laut NRS müssen die Quellensteuer und die Stempelsteuer in der ursprünglichen Transaktionswährung abgeführt werden. Für die Mehrwertsteuer gelten andere Regeln; sie muss in der für die Zahlung verwendeten Währung abgeführt werden.
Für Kryptobörsen und P2P-Marktplätze könnte diese Unterscheidung erhebliche Änderungen in der Steuerbuchhaltung und den Abrechnungssystemen erfordern. Plattformen müssen die an einer Transaktion beteiligten Vermögenswerte erfassen und Aufzeichnungen führen, die es ermöglichen, einbehaltene Beträge mit den endgültigen Steuerverbindlichkeiten der Kunden abzugleichen. Privatpersonen unterliegen weiterhin progressiven Einkommensteuersätzen, während Unternehmen – mit Ausnahme qualifizierter Kleinunternehmen – gemäß dem neuen Rahmenwerk einem Körperschaftsteuersatz von 30 % unterliegen.
Der Verkauf von Stablecoins ist auch von der 1%igen Quellensteuer befreit, die für steuerpflichtige Veräußerungen gilt, allerdings können je nach Transaktion weitere Steuerpflichten anfallen.
Neue Regeln bauen auf Nigerias umfassenderen Steuerreformen auf.
Die Richtlinien für virtuelle Vermögenswerte folgen Nigerias umfassenderen Steuerreformen, die am 1. Januar 2026 in Kraft traten. Das nigerianische Steuerverwaltungsgesetz 2025 verpflichtet Anbieter von Dienstleistungen im Bereich virtueller Vermögenswerte, die am Handel, der Verwahrung oder der Verwaltung dieser Vermögenswerte beteiligt sind, Transaktionsinformationen an die zuständige Steuerbehörde zu übermitteln. Zu den erforderlichen Informationen gehören Angaben wie Art und Wert der Vermögenswerte, Transaktionsdaten, Verkaufswerte und Steueridentifikationsdaten. Das Rahmenwerk baut auf Nigerias früherer Entscheidung auf, Gewinne aus Kryptowährungen durch das Finanzgesetz 2023 in das Steuersystem einzubeziehen. Die neuen Regeln enthalten detailliertere Verfahren zur Bestimmung der Besteuerung, Meldung und des Abgleichs von Transaktionen mit virtuellen Vermögenswerten.
Der Rat für virtuelle Vermögenswerte koordiniert die Regulierung
Der Steuerrahmen ist auch Teil eines umfassenderen Regierungsbemühungen zur Koordinierung der Aufsicht über den nigerianischen Sektor digitaler Vermögenswerte.
Präsident Bola Tinubu unterzeichnete im Juli 2026 die Präsidialverordnung zur Koordinierung virtueller Vermögenswerte und richtete damit einen Rat für virtuelle Vermögenswerte unter dem Vorsitz der Zentralbank von Nigeria ein. Die Nigerianische Wertpapieraufsichtsbehörde (NRS) und die Wertpapier- und Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Commission) fungieren neben der Nigerianischen Finanzermittlungseinheit (Financial Intelligence Unit) und dem Büro des Nationalen Sicherheitsberaters als stellvertretende Vorsitzende.
Die Regierung erklärte, der Rat solle die Koordination zwischen den Behörden verbessern, ohne eine neue Regulierungsbehörde zu schaffen oder die bestehenden gesetzlichen Verantwortlichkeiten der teilnehmenden Institutionen aufzuheben. Die Verordnung forderte die NRS außerdem auf, eine Steuerpolitik für virtuelle Vermögenswerte zu entwickeln.
Was die Regeln für Krypto-Nutzer bedeuten
Das neue Rahmenwerk verlagert einen größeren Teil der Verantwortung für die Einhaltung der Vorschriften auf die Plattformen, die Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten verarbeiten. Für Nutzer könnte dies umfangreichere Meldepflichten und deutlichere Steuerabzüge bei steuerpflichtigen Transaktionen über Börsen und P2P-Marktplätze bedeuten. Da Quellensteuerzahlungen als Vorauszahlungen auf die endgültige Steuerschuld gelten, benötigen Steuerpflichtige zudem genaue Transaktionsaufzeichnungen, um die einbehaltenen Beträge mit ihren späteren Steuerverpflichtungen abzugleichen.
Für Börsen sind die Anforderungen umfangreicher. Plattformen müssen Transaktionen korrekt klassifizieren, steuerpflichtige Aktivitäten identifizieren, den entsprechenden Betrag einziehen und Aufzeichnungen führen, die der Steuerbehörde gemeldet werden können.
Der Rahmen bewegt den nigerianischen Kryptomarkt somit weiter weg von einem informellen Steuerumfeld hin zu einem System, in dem digitale Vermögensplattformen als wichtige Vermittler bei der Einhaltung der Steuervorschriften fungieren.
Fazit
Nigerias neue Richtlinien zur Besteuerung virtueller Vermögenswerte räumen Börsen und P2P-Marktplätzen eine zentrale Rolle bei der Erhebung und Meldung von Kryptowährungssteuern ein. Das Rahmenwerk sieht eine unterschiedliche Behandlung von Kryptoverkäufen, Staking, Mining, Airdrops, DeFi-Aktivitäten und Fiat-Währungsumwandlungen vor und führt die ungewöhnliche Anforderung ein, dass bestimmte Steuerpflichten in der ursprünglichen digitalen Währung entrichtet werden müssen.
Zusammen mit der Steuergesetzgebung von 2025 und dem neuen Rat für virtuelle Vermögenswerte stellen die Richtlinien einen weiteren wichtigen Schritt zur Formalisierung der nigerianischen Digitalwirtschaft dar. Im nächsten Schritt wird sich zeigen, wie Börsen, P2P-Anbieter und Steuerzahler die Anforderungen in der Praxis umsetzen und wie die nigerianische Steuerbehörde (NRS) deren Einhaltung im Markt überwacht.
