尼日利亚出台了对加密货币和其他虚拟资产征税的详细规则，将交易所和点对点平台置于税收征收、申报和汇款义务的核心位置。
尼日利亚税务局 (NRS) 在其新的《虚拟资产征税指南》中概述了相关要求，其中规定了如何对加密货币处置、质押、挖矿、空投、去中心化金融和法币兑加密货币交易征税。
其中一项值得注意的规定要求，预扣所得税和印花税必须以交易的原始代币形式汇缴给国家税务局，而增值税则必须以基础交易所使用的货币支付。
关键精华
- 加密货币交易所和P2P交易平台必须代扣代缴、申报和缴纳适用的税款。
- 对加密资产、证券型代币和适用的 NFT 的应税处置适用 1% 的预扣税率。
- 质押、挖矿、空投和某些 DeFi 收入将面临 10% 的扣缴率。
- 代币兑换法币和法币兑换代币的交易需缴纳 1.5% 的印花税。
- 某些预扣税款必须以原始加密货币的形式缴纳，而增值税则以支付货币的形式缴纳。
- 稳定币销售免征应税处置税的 1% 预扣税。
交易所成为税务征收点
新框架赋予虚拟资产平台重要的合规责任。根据该准则，平台必须从涉及加密资产、证券型代币和适用的非同质化代币的应税处置所得款项中预扣1%。预扣款项将被视为纳税人最终所得税负债的预付款。
这些规则还区分了普通资产处置和通过区块链活动产生的收入。根据该框架，质押、挖矿、空投和适用的去中心化金融交易均需缴纳 10% 的预扣税。对于加密货币与法币之间的兑换，该指南规定代币兑法币和法币兑代币交易均需缴纳1.5% 的印花税。这意味着平台需要在确定适当的税务处理方式之前，识别每笔交易的性质。
某些税款必须以加密货币支付。
其中一项最重要的运营要求涉及平台如何缴纳税款。NRS规定，预扣所得税和印花税必须以交易的原始代币进行缴纳。增值税则遵循不同的规则，必须以支付时使用的货币进行缴纳。
对于加密货币交易所和P2P交易平台而言，这一区别可能需要对税务会计和结算系统进行重大调整。平台需要追踪交易中涉及的资产，并保存相关记录，以便将预扣税款与客户的最终纳税义务进行核对。个人仍需适用累进个人所得税税率，而除符合条件的小型企业外，其他公司则需适用30%的企业所得税税率。
稳定币销售也免征适用于应税处置的 1% 预扣税，但根据交易情况，仍可能适用其他税收义务。
新规建立在尼日利亚更广泛的税收改革之上
虚拟资产指南是尼日利亚更广泛的税收改革的后续措施，该改革已于2026年1月1日生效。《2025年尼日利亚税收管理法》明确要求参与虚拟资产交易、托管或管理的虚拟资产服务提供商向相关税务机关提交交易信息。所需信息包括资产类型和价值、交易日期、销售额以及纳税人识别信息等详细信息。该框架建立在尼日利亚此前通过《2023年财政法》将加密货币收益纳入税收体系的决定之上。新规提供了更详细的程序，用于确定虚拟资产交易的征税、申报和核对方式。
虚拟资产委员会协调监管
该税收框架也是政府为协调监管尼日利亚数字资产行业而采取的更广泛举措的一部分。
2026年7月，博拉·蒂努布总统签署了关于虚拟资产协调的总统行政命令，成立了由尼日利亚中央银行担任主席的虚拟资产委员会。尼日利亚税务局和证券交易委员会担任副主席，尼日利亚金融情报机构和国家安全顾问办公室也参与其中。
政府表示，成立该委员会旨在加强各机构间的协调，但不会设立新的监管机构，也不会取消参与机构现有的法定职责。行政命令还要求国家税务局制定虚拟资产税收政策。
这些规则对加密货币用户意味着什么
新框架将更多合规负担转移到处理数字资产交易的平台。对于用户而言，这意味着通过交易所和P2P市场进行应税交易时，可能需要承担更高的报告要求，并享受更清晰的税收减免。由于预扣税款被视为最终税款的预付款，纳税人还需要准确的交易记录，以便核对预扣税款与其最终应缴税款。
对于交易所而言，要求更为广泛。平台必须正确分类交易，识别应税活动，收取相应的税款，并保存可向税务机关申报的记录。
因此，该框架将尼日利亚的加密货币市场从非正式的税收环境进一步推向一个数字资产平台发挥重要合规中介作用的体系。
结语
尼日利亚新的虚拟资产税收指南赋予交易所和P2P平台在加密货币税收的征收和申报方面核心地位。该框架对加密货币处置、质押、挖矿、空投、DeFi活动和法币兑换等行为制定了不同的税收处理方式，同时引入了一项不同寻常的要求，即某些税款必须以原始数字资产的形式缴纳。
结合2025年税收立法和新成立的虚拟资产委员会，这些指导方针标志着尼日利亚数字资产经济正规化进程中的又一重大进展。下一步的关键在于交易所、P2P运营商和纳税人如何在实践中落实这些要求，以及尼日利亚税务局（NRS）如何在整个市场中强制执行这些要求。
